Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц — формула и пример расчета

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2020 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ.

Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска.

Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2020 году КБК для организаций оставили прежним.

Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

• Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
• Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
• Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

• Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
• Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
• Морские и речные суда, используемые для промысла;
• Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
• Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
• ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
• Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
• Воздушный транспорт санитарной помощи;
• Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
• Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.

Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2020 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой может быть:

• Мощность двигателя в л. с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
• Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водного буксируемого транспорта;
• Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
• Единица транспортного средства — для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

• разновидность транспортного средства;
• возраст транспорта;
• экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2020 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет — ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт.

В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган.

Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

• авансовый платеж;
• единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ — оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2020 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Источник: https://AvtoPravil.net/raschet-transportnogo-naloga-dlya-yuridicheskikh-lits.html

Как рассчитать транспортный налог на авто за 2019 год?

Этот платеж относится к региональным, так как направляется в бюджеты субъектов Федерации, которые и определяют его ставки.

Какие транспортные средства им облагаются?

Взносом облагаются все транспортные средства, которые подлежат государственной регистрации. Среди них в целях налогообложения выделяют несколько групп:

• ТС, оборудованные двигателем внутреннего сгорания. К этой категории относятся все наземные самоходные средства, водный транспорт, оборудованный двигателем, моторные воздушные суда.
• ТС, движимые за счёт другого самоходного транспорта. К этой категории относятся водные суда, приводимые в действие буксиром, а также несамоходные воздушные суда, например планеры.
• Реактивные воздушные суда.

В зависимости от вышеописанных категорий определяется база налогообложения. Таким образом, большинство ТС облагаются данным платежом, исключение составляют лишь велосипеды, гироскутеры и скутеры, которые не подлежат государственной регистрации.

Налоговая база

Для всех транспортных средств, оборудованных двигателем внутреннего сгорания, базой является мощность двигателя, которая для проведения расчётов измеряется в лошадиных силах.

Измерение мощности в лошадиных силах для налоговых целей более удобно за счёт меньшего разряда чисел, но возникает необходимость переводить принятые в международной системе измерений единицы мощности.

Так, в Европе принято измерять мощность в ваттах, и именно в них определяется показатель двигателя большинства современных транспортных средств. Л. с.

сегодня указывают только производители быстрых спортивных моделей по исторической традиции.

Лошадиная сила — единица несистемная, а потому существует множество её разновидностей. Для целей налогообложения используется так называемая метрическая лошадиная сила, равная 735,49875 ваттам.

Для несамоходного транспорта базой налогообложения служит валовая вместимость – типичная характеристика водного транспорта, измеряемая в регистровых тоннах. Такие данные фиксируются в техническом паспорте судна и в его регистрационных документах, что упрощает процесс расчёта.

Но есть и такие несамоходные водные и воздушные суда, для которых определить валовую вместимость невозможно, например, плавучие краны и планеры. В таких случаях базой служит единица транспортного средства. То есть в рабочую формулу вместо количества регистровых тонн вводится значение единица.

Для воздушного транспорта на реактивных двигателях базой служит зафиксированная в техническом паспорте общая реактивная тяга всех турбин.

Размеры ставки для предприятий

Поскольку данный налог является региональным, и размер ставок определяют субъекты Федерации, они разнятся в каждом регионе. В то же время, законодатель ограничил аппетиты субъектов, установив типовые ставки этого платежа для разных видов транспортных средств в статье 361 НК РФ.

Региональные ставки могут отличаться от типовых не более и не менее чем в 10 раз.

Типовые ставки данного взноса применяются на территории тех субъектов Федерации, которые не определили свои региональные значения. Для удобства расчётов характеристики мощности ТС в законодательных актах приведены также в метрических эквивалентах (в ваттах).

Особенности для юридических лиц

Размер этого налога для юридических лиц никоим образом не отличается от размера для прочих налогоплательщиков. Но для организаций предусмотрены особенности его расчёта, удержания и отчётности.

Порядок расчёта и срок оплаты

Если для физических лиц платеж рассчитывает и начисляет государство, то юридическим лицам положено это делать самостоятельно.

Так, юридическое лицо-владелец облагаемого налогом транспортного средства обязано самостоятельно рассчитать и оплатить его с внесением авансовых платежей.

Сумма такого платежа составляет 25% от полного расчёта за весь период и вносится по окончании квартала (с первого по третий).

Окончательная выплата производится в конце налогового периода (год) за минусом внесенных авансов.

На юридических лиц также возлагается обязанность подавать отчётность в форме годовой декларации, которую необходимо предоставить контролирующему органу до первого февраля года, следующего за отчётным.

Льготы

• Субъекты Федерации имеют право предоставлять некоторым категориям налогоплательщиков льготы, избавляя их от обязанности вносить авансовые платежи.
• Законодательство разрешает субъектам Федерации самостоятельно устанавливать льготы по уплате региональных взносов.
• Так например, во Владимирской области действуют льготы для автотранспортных предприятий касательно военизированных автоколонн и сельскохозяйственных производителей касательно автобусов и грузовиков.
• Подробную информацию о порядке расчета данных платежей вы можете узнать из следующего видео:

Пример конкретного расчёта

Для предприятий, занимающихся традиционными промыслами, предусмотрена льгота, но она не распространяется на машины такой мощности. Так как цена данного средства превышает 3 миллиона рублей, и им предприятие владеет уже два года, применяется повышающий коэффициент 1,1.

Для расчёта используем формулу: Рл * Сн * К * Кп, где:

• Рл – мощность двигателя;
• Сн – налоговая ставка;
• К — корректирующий коэффициент, который представляет собой отношение количества полных месяцев в текущем году, в течение которых предприятие владело данным ТС, к количеству месяцев в налоговом периоде. В случае с авансовым платежом показатель равен 1/4;
• Кп – повышающий коэффициент.

Теперь подставляем имеющиеся у нас данные:

• 550 * 120 * 1/4 * 1,1 = 18 150 рублей.

Таким образом, предприятию за владение элитным автомобилем придётся платить 13 612,5 рублей в квартал.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/kak-rasschitat-transportnyj-nalog.html

Как рассчитывается транспортный налог в 2019 году: пример

Региональное законодательство может предусматривать уплату авансовых платежей по транспортному налогу. Также отчетные периоды по налогу могут быть не установлены. Как рассчитать транспортный налог в 2019 в любых ситуациях, расскажем в материале.

Авансов нет

Если в регионе не установлены отчетные периоды по транспортному налогу, то бухгалтер должен посчитать  годовую сумму налога. Для этого следует использовать формулу (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Годовая сумма налога (если отчетные периоды не установлены) = Налоговая база × Ставка налога

Есть аванс

В ряде регионов установлены авансовые платежи по налогу. Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2019 году, если нужно платить авансы? Для этого нужно использовать другую формулу (п. 2.1 ст. 362 НК РФ):

Авансовый платеж по транспортному налогу = Налоговая база × Ставка налога × ¼

Когда все авансы будут уплачены, перед бухгалтером встанет задача посчитать итоговую сумму транспортного налога за год. Как рассчитать транспортный налог за 2019 год для юридических лиц? Итоговый налог нужно посчитать по формуле (ст. 362 НК РФ):

В результате расчета сумма налога может получиться с копейками. Как рассчитать транспортный налог на машину, если получилось нецелое число? Результат нужно округлить по правилам математики. Если получившееся число составляет менее 50 копеек, то их отбрасывают. Если число 50 копеек и более, то его округляют до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Ставки налога

Для расчета налогу нужна ставка. Налоговый кодекс устанавливает ставки в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

При этом окончательные ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ).

Они могут отличаться от ставок из НК РФ, но не более чем в 10 раз в сторону увеличения или уменьшения (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Также региональные законы о транспортном налоге зачастую предусматривают дифференцированные налоговые ставки в зависимости от (п. 3 ст. 361 НК РФ):

• категории транспортных средств;
• количества лет, прошедших с года выпуска;
• экологического класса транспортного средства.

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-kak-rasschitat.html

Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог

Транспортный налог – это бремя, накладываемое на те организации, которые имеют в собственности автомобили. В отношении каждого ТС, зарегистрированного на юридическое лицо, следует посчитать и заплатить налог.

При этом не важно, какой налоговый режим применяет компания, используется ли фактически транспорт, числится ли он на балансе. Даже списанный и сломанный автомобиль подлежит налогообложению.

Налоговая нагрузка лежит на организации, пока автомобильное средство не будет снято с учета в ГИБДД.

Данная процедура выполняется при выбытии, списании ТС. Если автомобиль угнан, то в ГИБДД подается оригинал справки из полиции, на основании которой можно временно не платить налог, пока ТС не найдется.

Налог относится к региональным, сроки для его перечисления определяются тем регионом, к которому территориально относится ГИБДД, где зарегистрирован транспорт.

Обязанность по уплате ежеквартальных авансов на протяжении года имеется, если того требует конкретный регион, где платится транспортный налог. Если квартальных платежей не предусмотрено внутренними законами российского субъекта, то налог с автомобилей платится за прошедший год полностью одной суммой.

Особенности расчета транспортного налога

По каждому ТС, владельцем которого является организация, проводится самостоятельный расчет налога.

При расчете нужно уточнить:

1. Какая ставка по налогу действует в регионе на текущий момент;
2. Есть ли возможность воспользоваться льготой по налогу;
3. Сколько месяцев владеет организация автотранспортом в течение квартала (для авансов) или года;
4. Относится ли автомобиль к дорогостоящим.

По каждому ТС проводится расчет с использованием формулы, приведенной ниже. Полученные значения по каждому отдельному автомобилю суммируются, итоговая величина налога подлежит перечислению в местный бюджет. До какой даты нужно уплатить авансовый или годовой налог, зависит от региона и утвержденных в нем законодательных актов.

Уплата проводится в то налоговое отделение, к которому относится организация, владеющая движимыми объектами налогообложения. Если расчет проводится обособленным подразделением по тем ТС, которые зарегистрированы на него, уплату нужно производить по месту расположения этого подразделения.

статью ⇒ Транспортный налог для юридических лиц. Ответы на вопросы, примеры, а также если организация находится на УСН ⇒ Транспортный налог при УСН

Расчет авансов по транспортному налогу

Отчетные периоды  – кварталы (I, II и III), по окончанию каждого проводится вычисление транспортного налога по ТС, зарегистрированным на организацию на момент расчета. Также заплатить аванс нужно в том случае, если в отчетном квартале автомобиль снят или поставлен на учет. При этом компания владеет ТС не полный период, а потому в расчете будут некоторые особенности.

Производить квартальные расчеты нужно, если того требуют местные законы. Данный момент лучше уточнить непосредственно в отделении ФНС или на официальном сайте указанной службы. Если местные власти не требуют разбивать транспортный платеж на 4 части, то расчет проводится только по годовым результатам вместе с подачей соответствующей налоговой декларации.

Формула для расчета авансового налога

Квартальный аванс = (База * Ставка * Кв * Кп) / 4

Налогооблагаемая база – автомобильная мощность двигателя в лошадиных силах. Такой параметр всегда прописан в технической документации к автомобилю (в частности в ПТС).

Если в ПТС мощность указана в кВт, то проводится пересчет на лошадиные силы, для чего указанный в киловаттах параметр умножается на 1,35962.

Например, если в ПТС автомобиля указана мощность 125 кВт, то пересчет в лошадиные силы проводится следующим образом – 120 * 1,35962 = 169,95 л.с.

Если после запятой более чем 2 цифры, то выполняется округление до сотых.

Налоговая ставка может варьироваться в зависимости от региона, уточнить действующий показатель лучше в местном отделении налоговой службы.

Кв – коэффициент, который учитывает полноту владения транспортом в течение квартала. Коэффициент будет принимать значение 1, если весь квартал автомобиль был зарегистрирован на плательщика. Если же ТС в течение отчетного периода зарегистрирован или снят с учета, то в формулу нужно добавлять рассматриваемый коэффициент.

• Формула для вычисления Кв следующая:
• Кв = число полных месяцев владения / 3.
• Месяц признается полным в следующих случаях:

• ТС поставлен на учет до 15-того числа (включая 15-тое);
• ТС снят с учета после 15-того числа (при этом самое 15 число не включается в условие).

Результат деления округляется до 4 знаков после запятой.

Кп – еще один коэффициент, который принимает значение, отличное от единицы, если автотранспорт относится к дорогостоящим.

Понятие «дорогостоящий» означает, что стоимость ТС не ниже 3 млн.руб. Для сравнения берется средняя стоимость автомобиля нужной модели, при это не важна фактическая цена приобретения. Российское законодательство определяет список моделей дорогостоящего транспорта, который закрепляется в Перечне на каждый год. На 2016г. актуальный Перечень подготовлен Минпромторгом России 26.02.16.

Кп – повышающий коэффициент, который увеличивает налоговую нагрузку на хозяина дорогостоящего автомобиля в зависимости от среднего стоимостного показателя и количества лет с момента изготовления ТС на заводе (учитывая год выпуска).

Зависимость коэффициента от стоимости и «срока жизни» ТС:

Число лет с момента изготовления, включая год, когда ТС был выпущен

Средняя стоимость ТС, млн.руб.

Кп

Источник: https://online-buhuchet.ru/rasschitat-transportnyj-nalog/

Расчет транспортного налога: формула, калькуляция налога на авто, мотоцикл

Автовладельцев в России с каждым днём становится всё больше, и для комфортного их передвижения необходимо развитие транспортной инфраструктуры.

Так, то количество дорог, их ширина и качество дорожного покрытия удовлетворяли население 20 лет назад, а сейчас требуют модернизации, очереди на железнодорожных переездах вынуждают строить эстакады, а города-миллионники наполняются все большим количеством скоростных автострад на 2-м, 3-м ярусах для удобной эксплуатации всех автомобилей. Все эти мероприятия требуют колоссальных затрат, что приводит к необходимости взимать с автолюбителей транспортный налог.

Подробно о транспортном налоге

Данный вид налога является видом периодического имущественного сбора, и ему подвергаются как физические, так и юридические лица, на которые произведена регистрация транспортных средств, таких, как автомобили, мотоциклы, квадроциклы, катера, яхты, вертолёты и другие, указанные в перечне облагаемых налогом согласно НК РФ, статья 357.

Оплата транспортного налога

Транспортный налог зависит от нескольких основных критериев, которые влияют как на базовую ставку, так и на повышающие и понижающие коэффициенты:

• Мощность двигателя транспортного средства сильно влияет на итоговый размер налога, так как государство приветствует эксплуатацию маломощных автомобилей, имеющих сравнительно небольшие габариты, потребляющие меньше бензина, и меньше загрязняющие атмосферу. Так, при эксплуатации автомобиля с мощностью двигателя менее 100 л. с. минимальная налоговая расценка может вовсе не вводиться, в то время, как владельцы мощных силовых агрегатов, выдающих свыше 250 л. с., подвергаются налогообложению в размере 150 рублей за каждую лошадиную силу.
• Регион использования также учитывается при расчёте суммы взыскания, так как имеет большое значение количество ТС, зарегистрированных на данной территории, условия эксплуатации, цена ремонта дорожной и вспомогательной инфраструктуры, уровень достатка населения, развитие сети общественного транспорта, а также прочие локационные данные. Это приводит к тому, что минимальная налоговая ставка для Ненецкого автономного округа составляет 0 рублей с 1 л. с. за авто менее 100 л. с. до 50 рублей за каждую л. с., если во владении находится ТС с мощностью свыше 250 л. с., а для Нижегородской области минимальный и максимальный показатели соотносятся как 22,5 рубля и 150 рублей соответственно. В Москве минимальная налоговая ставка по транспортному налогу составляет 12 рублей, в Московской области – 10 рублей. 

  Важно! Размер налогообложения считается по формуле, разработанной службой ФНС, что позволяет максимально эффективно собирать денежные средства с населения в бюджет государства.

• Количество месяцев в году, в течение которых в собственности нынешнего владельца находился автомобиль. Данный коэффициент представляет собой дробное число с цифрой 12 в знаменателе, и от 1 до 12 в числителе, которые характеризуют количество месяцев. Данный коэффициент актуален только для тех собственников, которые владеют автомобилем менее одного года.
• Введённый в 2015 году налог на роскошь выражается в виде повышающего коэффициента к общей сумме налога, который начинает действовать при стоимости автомобиля свыше 3 млн рублей и составляет от 1,1 до 3.

Таблица налоговых ставок по транспортному налогу в Москве

Обратите внимание! Указанные критерии ложатся в формулу расчёта транспортного налога для всех автовладельцев.

Формула расчёта транспортного налога для физических лиц

Транспортный налог для инвалидов

Многие профильные сайты в интернете, такие, как [mask_link]ФЕДЕРАЛЬНАЯНАЛОГОВАЯ СЛУЖБА[/mask_link] , [mask_link]Транспортный налог калькулятор[/mask_link], [mask_link]Калькулятор транспортного налога 2018, 2017[/mask_link] и другие предлагают на своих страницах интерактивные калькуляторы для автоматического расчёта транспортного налога для автолюбителей онлайн путём введения запрашиваемых данных о ТС. Однако каждый из них использует алгоритм единственной формулы, которая понятна каждому человеку, учившемуся в школе. Данная формула записывается следующим образом:

• Н = НС х НБ х К1 х К2
• В данной формуле буква Н обозначает искомый транспортный налог к оплате, НС – налоговая ставка, принимаемая по табличным значениям из НК РФ, НБ – налогооблагаемая база, выражающаяся в мощности двигателя ТС, К1 – коэффициент продолжительности владения авто и К2 – налог на роскошь в виде увеличивающего налог коэффициента.
• Так, подставив в данную формулу свои данные, каждый автолюбитель может точно знать, сколько ему придётся платить каждый год за право пользования своим железным конём.

Транспортный налог начисляется в России вне зависимости от источника двигательной силы автомобиля, даже если она является абсолютно экологически безопасной. Так, при конкретном подсчёте владелец спортивного электромобиля «Тесла» заплатит за свои почти 300 «лошадей» под капотом более 40 000 рублей, равно, как и хозяин автомобиля представительского класса на бензиновом моторе той же мощности.

Примеры расчёта транспортного налога для физлиц

Транспортный налог в Краснодарском крае

Как же автолюбитель может сам рассчитать транспортный налог? Для наглядности и полного понимания, как пользоваться приведённой формулой, ниже приводятся два примера калькуляции транспортного налога для владельцев городского автомобиля среднего класса и дорогостоящего внедорожника или спорткара.

Автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. был приобретён в 2014 году за 700 000 рублей, зарегистрирован и эксплуатировался в г. Красноярск. Требуется рассчитать налог за 2017 год за использование подобного автомобиля.

В данном примере автомобиль подходит под категорию мощностей силового агрегата от 101 до 150 л. с., что даёт ставку НС для Красноярского края в размере 14,5 рубля за каждую лошадиную силу.

НБ составляет 130 л. с.

Таким образом, в налоговом уведомлении из ФНС собственник увидит следующие цифры:

Н = 14,5 х 130 х 1 х 1 = 1 885 рублей, и именно эту сумму придётся уплатить за эксплуатацию своей автомашины.

В Москве человек приобрёл и поставил на учёт в ГИБДД новый автомобиль. Дата покупки – июнь 2017 года, стоимость 5,5 миллиона рублей, с мощностью двигателя 405 л. с., задача стоит та же.

НС для автомобиля с мощностью свыше 250 л. с., эксплуатируемого в г. Москва, составит 150 рублей за каждую л. с., НБ, соответственно, 405 л. с., коэффициент К1 будет равен 6/12, так как автомобиль находился в законной собственности только полгода, К2 для ТС стоимостью свыше 5 миллионов рублей и находящийся в эксплуатации менее 5 лет составляет 2.

1. Посчитать налог за 2017 год очень просто:
2. Н = 150 х 405 х 6/12 х 2 = 60 750 рублей и подлежит уплате в 2018 году.
3. Этот же автомобиль, но в следующем году, когда он будет находиться в собственности целый отчётный период, уже подвергнется налогообложению в размере 121 500 рублей, так как коэффициент К1 будет равен 1.
4. Таким образом, наглядно видно, что налог увеличивается в геометрической прогрессии в зависимости от роста цены его покупки и мощности двигателя.

Ежегодное уведомление о транспортном налоге

Формула расчёта транспортного налога для юридических лиц

Многие предприятия для производственных нужд также приобретают автомобили и другие транспортные средства и, являясь налогоплательщиками, обязаны также гасить наложенные на них государством взыскания.

Однако расчётная формула налога для них несколько иная, чем для физлиц, ввиду того, что класс автомобиля может быть совершенно другим, например, транспортные компании используют большегрузы, которые подвергают дорожное полотно более быстрому износу, нежели легковушки.

Также принимается во внимание участие оборотного капитала компании в покупке и несении эксплуатационных расходов на транспортные средства, различные лизинговые схемы и прочие факторы.

Таким образом, базовая формула исчисления транспортного налога для юрлиц выглядит следующим образом:

Н = НС х НБ х К1 х К2 – Л1 – Л2 – Л3 – В

Где показатели НС, НБ, К1 и К2 в полном объёме повторяют такие же для физических лиц, а остальная часть формула – причитающиеся по закону льготы, а именно:

• Л1 – суммарное значение льготы, определяющееся по формуле Л1 = НС х НБ х К2 х К3, где К3 – коэффициент, учитывающий срок действия льготы в отчётном году и определяемый как дробная характеристика, подобная коэффициенту К1, где в числителе стоят цифры от 1 до 12, а в знаменателе всегда 12.
• Л2 – общая налоговая льгота, предоставляемая органами местного законодательства, в котором используется автомобиль, определяемый по формуле Л Л2 = НС х НБ х К2 х К3 х П/100, где П – процент снижения налога по местным законам.
• Л3 – также региональная льгота, определяющая скидку на ставку по налогу и равная Л3 = (НС – НС1) х НБ х К1 х К3, в которой НС1 – величина льготы по налоговой ставке.
• В – оплата, перечисленная в систему «Платон» – специализированную программу дополнительных взысканий с грузовых автомобилей за износ дорог. В расчёте налога принимается во внимание плата «Платону» за прошедший отчётный период. Особенно сильно в наложении данного взыскания страдают пикапы, так как, являясь, по сути, внедорожниками, они обязаны оплачивать «Платону» наряду с грузовиками.

При детальном пересчёте видно, что понижения на самом деле совсем незначительны, однако владение ТС для компании обходится несколько дешевле, чем для граждан РФ. И любой квалифицированный бухгалтер может самостоятельно выполнить вычисление транспортного налога для автопарка компании.

В какие сроки необходимо оплатить транспортный налог

Важно! Каждый участник дорожного движения получает уведомление по почте или через портал «Госуслуг», либо личный кабинет на сайте ФНС о необходимости оплаты транспортного налога в марте следующего за отчётным года.

В нём приводятся следующие данные:

• Личные данные владельца транспортного средства.
• Полная информация об авто в части марки, модели, госномера, VIN и прочих характеристик.
• Детальный расчёт транспортного налога.
• Предельные сроки оплаты и предупреждения о возможных последствиях в случае задержки погашения и уклонении от выплаты.

В случае, если на одно физическое лицо зарегистрированы несколько автомобилей или иных ТС, то на одном листе приводятся все расчёты и объявляется общая сумма к уплате.

Все транспортные налоги за прошлый отчётный период должны быть уплачены не позднее 1 декабря текущего года.

В случае, если данный срок не выдерживается, каждый автовладелец подвергается дополнительным взысканиям – начислением пени, которая имеет фиксированную ставку в размере 1/300 от общей суммы долга за каждый день просрочки.

Также налоговики в течение трёх первых лет после наложения взыскания и наличии просрочки по нему могут обратиться за помощью в суд, который наверняка займёт сторону истца и назначит взыскание уже судебным решением с последующей его передачей судебным приставам.

Те, в свою очередь, приложат все усилия, чтобы взыскать текущий долг в принудительном порядке, применяя разнообразные меры дисциплинарного воздействия.

Так, например, водитель вполне может быть отстранён от права управления своей машиной на срок до полного погашения долга.

Тенденции к пересмотру транспортного налога

Во властных структурах давно ходят разговоры о необходимости пересмотра способа начисления транспортного налога. Причиной этому служит отсутствие прямой связи между суммой налогообложения граждан и реальным использованием автомобилей. Так, например, кто-то может проезжать 500 км в день, а кто-то не накатывает и 50, но налог все платят одинаково.

Взыскания системы «Платон»

Таким образом, возможно, в скором будущем, транспортный налог будет официально упразднён, а все взыскания с автолюбителей будут спрятаны в стоимости топлива и тарифах на эксплуатацию платных дорог или в других платах, напрямую связанных с реальной эксплуатацией автовладельцами своих автомобилей.

Но в настоящее время, пока действует старый НК РФ без каких-либо поправок в него, и каждый автолюбитель ежегодно подвергается транспортному сбору, что заставляет его задуматься как о типе приобретаемого автомобиля или его стоимости, так и об эксплуатации автомобиля вовсе, особенно, учитывая столь резкий скачок цен на бензин в 2018 году.

Источник: https://shtrafsud.ru/gibdd/rasscitat-transportnyj-nalog.html

Порядок расчета транспортного налога: формулы и примеры. Как использовать электронный калькулятор?

Ежегодно каждый автовладелец обязан оплачивать транспортный налог в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Перед наступлением отчетного периода в ноябре налоговая служба направляет собственникам уведомление, в котором указывается сумма сбора, подлежащего уплате.

Тем не менее в некоторых случаях необходимо рассчитать сумму самостоятельно, например, перед покупкой нового автомобиля либо с целью выявления ошибок и неточностей в ежегодных расчетах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-38-65. Это быстро и бесплатно!. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Как узнать размер суммы налогового сбора на машину за год?

В соответствии со ст. 363 Налогового Кодекса РФ транспортный налог уплачивается ежегодно за предшествующий налоговый период по совокупности месяцев владения транспортным средством. Оплата осуществляется не позднее 1 декабря, где налоговое уведомление поступает на адрес налогоплательщика не позднее, чем за 30 дней до срока платежа (п. 1 ст. 363 НК РФ).

В уведомлении по форме, установленной Приказом ФНС №ММВ-7-11/477@, содержится вся необходимая информация, в частности, сколько нужно платить в текущем году. Если оповещение задерживается или не доходит до адресата, то узнать размер сбора можно следующими способами:

Получить доступ к личному кабинету налоговой службы можно только путем личного обращения в ближайшее подразделение с целью подтверждения личности налогоплательщика. После активации профиля пользователь сможет совершать операции с налогами через официальный сайт ФНС.

Посчитать, сколько составляет сумма налога на транспорт можно самостоятельно, воспользовавшись специальным электронным калькулятором либо исчислить с помощью специальной формулы расчета для определения автоналога на машину, однако нужно учесть, что результат вычисления транспортного налога по авто выдаст приблизительные цифры. Поэтому рекомендуется производить своевременную оплату налога на транспорт по начислениям и реквизитам, указанным в уведомлении налоговой службы.

По какой формуле нужно рассчитывать дорожный взнос на транспорт в России?

Разберем, как рассчитывается автоналог на транспорт, по каким формулам можно посчитать этот взнос на авто и от чего он зависит. Для расчета транспортного налога используются 4 формулы, которые применяются в зависимости от обстоятельств владения транспортным средством. Если автомобиль находится в собственности владельца 12 или более месяцев, то расчет производится по формуле:

ТН = НС * МД, где:

• ТН — сумма транспортного налога, подлежащего уплате;
• НС — налоговая ставка, действующая в регионе регистрации транспортного средства;
• МД — мощность двигателя, измеряющаяся в количестве лошадиных сил или киловаттах, указанная в техническом паспорте автомобиля.

Если машина находится во владении менее 12 месяцев, то подсчитать сумму можно по формуле:

ТН = НС * МД * (МВ/12), где:

МВ — количество месяцев фактического пребывания ТС в собственности владельца по договору купли-продажи.

Если цена машины превышает 3 млн. рублей, то расчет налогового сбора на авто производится с учетом повышающего коэффициента по формуле:

ТН = НС * МД * ПК, где:

ПК — повышающий коэффициент, действующий в регионе регистрации транспортного средства, с привязкой к стоимости и году выпуска автомобиля.

Посмотрим, сколько будет стоить налог на машину, если стаж владения дорогостоящим авто менее 1 года. В этом случае налог рассчитывается по формуле:

ТН = НС * МД * (МВ/12) * ПК.

Какие сведения о легковом авто необходимо уточнить?

Перед тем, как владельцу машины начать считать автоналог, надлежит уточнить, какие технические и другие характеристики у автомобиля, указанные в паспорте транспортного средства. Среди них:

1. Мощность двигателя определяется по налоговой базе. Определять надо по налоговой базе, так как единицей измерения мощности наземного транспортного средства, обладающего двигателем, являются лошадиные силы (ст. 359 НК РФ), и в зависимости от мощности двигателя авто и чтобы рассчитать, например годовой автоналог, в формуле применяется коэффициент налоговой ставки, установленной в регионе регистрации ТС.
2. Период владения. Фактическое время пребывания автомобиля в собственности владельца, начиная с даты, указанной в договоре купли-продажи, мены или дарения.
3. Налоговая ставка. Коэффициент, учитываемый в формуле расчета, с привязкой к мощности двигателя и типу транспортного средства. В каждом регионе действуют различные ставки с опорой на стандарт, установленный ст. 361 НК РФ. Действующий перечень надлежит уточнять на официальном сайте налоговой службы.
4. Стоимость автомобиля. Этот фактор имеет значение, если цена ТС превышает 3 млн. рублей. В таком случае расчет производится с учетом повышающего коэффициента, действующего в регионе.
5. Повышающий коэффициент. Применяется в налоговом законодательстве в качестве дополнительного сбора «на роскошь». Величина коэффициента зависит от стоимости и года выпуска автомобиля и, по состоянию на 2019 г., варьируется в пределах 1-3. Чем старше автомобиль, тем ниже величина. С полным перечнем можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Налоговая ставка и повышающий коэффициент устанавливаются в соответствии с внутренней политикой региона, в котором был зарегистрирован автомобиль.

Величина ставки по мощности двигателя не может быть ниже или выше установленной Налоговым Кодексом РФ более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Если стоимость автомобиля превосходит порог в 3 млн.

рублей, то надлежит найти его в перечне дорогостоящих автомобилей, размещенных на официальном сайте ФНС.

Примеры исчисления величины сбора на ТС

Пример 1. Автомобиль дешевле 3 млн. рублей, находящийся во владении менее 1 года.

Рассмотрим, как считается налоговый сбор на машину в данном примере. Гипотетический автомобилист Иван в марте 2018 г. приобрел и зарегистрировал в Москве автомобиль марки Honda Civic 2005 г. выпуска стоимостью 300 тыс. рублей с мощностью двигателя 105 л/с. Что бы рассчитать налог на транспорт, подлежащий уплате 1 декабря 2019г., ему необходимо:

1. уточнить налоговую ставку в Москве и умножить на количество лошадиных сил: 25 * 105 = 2625;
2. рассчитать количество месяцев владения транспортом в период до декабря 2019 г. и разделить на 12: 9/12 = 0,75;
3. перемножить между собой результаты предыдущих вычислений: 2625 * 0,75 = 1968,75.

В декабре 2019 г. за 9 месяцев владения автомобилем Ивану необходимо оплатить 1968,75 рублей в пользу транспортного налога.

Пример 2. Автомобиль дешевле 3 млн. рублей, находящийся во владении год и более.

Разберем, как считается налоговый сбор на авто на следующем примере. Гипотетический автомобилист Иван в декабре 2018 г. приобрел и зарегистрировал в Москве автомобиль марки Honda Civic 2010 г.

выпуска стоимостью 500 тыс. рублей и мощностью двигателя 140 л/с.

Расчет: умножение налоговой ставки на количество лошадиных сил: 35 * 140 = 4900 рублей — сумма, подлежащая уплате за предшествующий налоговый период.

Пример 3. Автомобиль дороже 3 млн. рублей, находящийся во владении менее года.

Гипотетический автомобилист Дмитрий в июне 2018 г. приобрел и зарегистрировал в Краснодаре BMW 2016 г. выпуска стоимостью 4,5 млн. рублей и мощностью двигателя 190 л/с. Расчет:

1. уточнение налоговой ставки в Краснодаре и умножение на количество лошадиных сил: 50 * 190 = 9500;
2. расчет месяцев владения транспортом в период до декабря 2019 г. и деление на 12: 6/12 = 0,5;
3. уточнение повышающего коэффициента в регионе: 1,1;
4. перемножение результатов предыдущих вычислений: 9500 * 0,5 * 1,1 = 5225.

В декабре 2019 года Дмитрий оплатит 5225 рублей за полугодовое владение автомобилем.

Пример 4. Автомобиль дороже 3 млн. рублей, находящийся во владении год и более.

Гипотетический автомобилист Дмитрий в июне 2018 г. приобрел и зарегистрировал в Краснодаре BMW 2015 г. выпуска стоимостью 6 млн. рублей и мощностью двигателя 260 л/с. Расчет: умножение налоговой ставки на количество лошадиных сил и повышающий коэффициент: 150 * 260 * 2 = 78 тыс. рублей — сумма, подлежащая к уплате за предшествующий налоговый период за транспортное средство.

Как определить стоимость взноса по калькулятору?

Оптимальным решением, позволяющим сэкономить время и силы, является расчет налогового взноса на транспорт в РФ через электронные калькуляторы. Список 3-х наиболее известных и надежных сервисов:

Рассмотрим, как рассчитывается налоговый сбор на машину на электронном калькуляторе. Для расчета на калькуляторе годового налогового взноса или данных за месяц понадобится ввести сведения о регионе регистрации, марке, модели, мощности и годе выпуска автомобиля.

Посчитать на калькуляторе дорожный взнос удобно, так как отсутствует необходимость в уточнении и определении действующих налоговых ставок и коэффициентов: порядок расчета таков, что все происходит автоматически в соответствии со своей базой данных, которая регулярно обновляется.

Как правильно исчисляется перерасчет стоимости?

Перерасчет налога на транспорт потребуется произвести в случаях, если:

1. в уведомлении обнаружены ошибки или неточности, касающиеся количества лошадиных сил, некорректной подстановки повышающего коэффициента, отсутствия льготных привилегий и т.д.;
2. автомобиль передан в собственность иного лица по договору купли-продажи, дарения или мены в отчетный период, так как, если не поставить налоговую в известность, задолженность образуется за предыдущим владельцем и за весь предшествующий налоговый год; перерасчет производится при предоставлении договора купли-продажи;
3. автомобиль угнан, а налоговой службе не предоставлена соответствующая справка из Госавтоинспекции;
4. автомобиль снят с учета;
5. транспортное средство передано в право владения от социальных служб либо является средством передвижения для инвалида.

При обнаружении ошибок или неточностей владельцу машины необходимо как можно скорее нанести визит в налоговую службу и потребовать высчитать налог на авто заново. Если в ФНС откажут в рассмотрении заявления на перерасчет, то необходимо оформить исковое заявление в суд.

Уточнение суммы физическим лицом

Для перерасчета налога физическому лицу необходимо:

1. обратиться в ближайшее подразделение ФНС;
2. написать заявление с просьбой о перерасчете;
3. предоставить документы, подтверждающие необходимость в перерасчете: справка из Госавтоинспекции об угоне, удостоверения льготника, паспорт технического средства и т.д.;
4. ожидать перепроверки сведений;
5. получить новое уведомление и оплатить налог.

Заявление можно подать при личном обращении ФНС либо посредством сети Интернет через официальный сайт службы. Допускается направление обращения почтовым сервисом заказным письмом с описью вложения, а также через доверенное лицо на основании нотариального соглашения.

Порядок подачи обновленной налоговой декларации организацией

Юридические лица производят перерасчет самостоятельно и передают обновленную декларацию в ФНС.

Если результат перерасчета ниже суммы, указанной в первичном уведомлении, но срок обращения за предшествующий налоговый период истек, то оплата производится с учетом начисленной пени за просрочку.

При перепроверке сведений, переданных в уточняющей декларации, ФНС исправит сумму сбора и направит новое уведомление.

Если в регионе начисляется авансовый платеж на машину, а обновленная величина налога на транспорт превышает установленную ранее, то рекомендуется как можно скорее доплатить недоимку, не дожидаясь отправки уведомления, чтобы снизить сумму комиссии за просрочку.

Таким образом, рассчитать приблизительную сумму налога на транспорт самостоятельно можно двумя способами: посредством онлайн-калькулятора либо специальной формулы.

Точную величину сбора надлежит уточнять при личном обращении в ФНС либо через официальный сайт службы.

При обнаружении ошибок и неточностей необходимо обратиться в ближайшее подразделение налоговой с требованием о перерасчете, предъявив соответствующие документы.

Все подробности об уплате налога на транспорт юридическими лицами вы найдете в этой статье.

Источник: https://UrAvto.com/nalogi-na-transport/kak-rasschitat.html