Финансовые основы и результаты страховой деятельности страховщика, их оценка и контроль

В учебной литературе понятие финансовая
устойчивость трактуется
как обеспеченность средствами для поддержания собственной деятельности
организации в течение определенного периода времени, при этом
обеспечивая также обслуживание кредитов и займов и выпуск продукции.

  • Факторы финансовой устойчивости страховой организации
  • Показатели финансовой устойчивости страховщика
  • Балансовая модель оценки финансовой устойчивости
  • Рейтинговые оценки финансовой устойчивости страховой организации
  1. Что же касается страховых организаций то, финансовая
    устойчивость страховщика
    это его способность исполнять
    принятые на себя обязательства в рамках подписанных договоров
    страхования независимо от изменения экономической конъюнктуры.
  2. То есть базисом, который обеспечивает достаточный уровень
    финансовой устойчивости, служит размер уставного капитала страховой
    организации и накопленных страховых резервов, а также система перестрахования.
  3. Необходимо отметить, что если страховщик осуществляет
    несколько видов страхования, то резервы по каждому виду формируются отдельно.

В законе РФ от 27.11.

1992 года №4015-1 «Об организации
страхового дела в Российской Федерации» вопросам финансовой
устойчивости посвящена отдельная глава, причиной такого внимания
законодателя к этому вопросу является, несомненно, то что, финансовая
устойчивость страховой организации
является вопросом ее
выживания, так как в сегодняшних условиях нестабильного рынка
банкротство может выступать как вероятный результат
хозяйственно-финансовой деятельности страховщика.

Факторы финансовой устойчивости

Как на любой другой объект исследования, на финансовую
устойчивость страховой организации влияют внутренние и внешние факторы.

К внешним факторам относятся:

  • Международные события;
  • Инфляция;
  • Политическая обстановка;
  • Изменения законодательства;
  • Конкуренция;
  • Налоговая система;
  • Взаимодействие с партнерами;
  • Экономическая устойчивость страны;
  • Экономическое положение отрасли в целом;
  • Стихийные бедствия.

К внутренним факторам, влияющим на финансовую устойчивость страховщика, относятся:

  • Инвестиционная политика;
  • Зависимость от перестраховочного рынка;
  • Собственный капитал;
  • Страховые резервы;
  • Тарифная политика.
  • К важнейшим факторам финансовой устойчивости
    отнесем: ценовую политику, сбалансированность страхового портфеля,
    политику управления затратами,
    перестрахование, точную оценку страховых обязательств (резервов),
    управление ликвидностью, инвестиционную политику, достаточность
    собственного капитала.
  • Под ценовой политикой подразумеваются
    принципы и методы, применяемые для исчисления (построения) страховых
    тарифов, и последующий контроль над использованием этих тарифов и установлением
    цен на страховые услуги, а также контроль над адекватностью тарифов и взносов (премий).
  • Требование сбалансированности страхового портфеля
    определяется необходимостью его (портфеля) соответствия условиям
    применимости закона больших чисел.
  • Управление затратами определяется как
    установление их планового уровня и контроль за соблюдением бюджета
    расходов, а также оптимизация бизнес-процессов страховой организации в целях снижения
    элементов себестоимости.
  • Такие факторы, как перестрахование, оценка
    страховых обязательств (резервов) и управление ликвидностью,
    на наш взгляд, в х не нуждаются.
  • Говоря о достаточности капитала страховщика,
    мы понимаем ее в широком смысле, вкладывая в это понятие:
  • достаточность рискового капитала для выполнения
    законодательных требований, требований рейтинговых агентств и
    требований собственной модели оценки потребности в капитале;
  • достаточность капитала развития для реализации стратегии
    страховой организации, т.е. достаточность капитала в обычном,
    нестраховом смысле как источника средств для создания материальной базы
    развития компании.

Это приводит к широкому пониманию инвестиционной
политики
страховщика, куда включаются: размещение средств страховых резервов,
размещение рискового капитала, инвестирование
в развитие компании.

Показатели финансовой устойчивости страховщика

В числе первых показателей, характеризующих финансовую
устойчивость страховой организации необходимо упомянуть: Соответствие
размера уставного капитала нормативному
значению (ст. 25 закона РФ от 27.11.1992г. №4015-1). Размещение
страховых резервов в соответствии с нормами,
установленными Приказом Минфина РФ от 02.07.2012г. №100н.

Коэффициент собственного капитала или коэффициент собственности:

К = (Кс*100)/(О+Кс)

где, Кс — собственный капитал страховой
организации; О — общая сумма обязательств страховщика.

Данный показатель определяет долю, в процентном отношении,
собственного капитала в общей величине капитала в валюте баланса.
Высокий уровень показателя характеризует финансовую независимость,
устойчивость страховщика, гарантирует выполнение им обязательств перед
страхователями и другими кредиторами. Нормальным значением коэффициента
собственно капитала считается значение на уровне 60-70%.

Коэффициент заемного капитала:

К = (З*100)/(З+Кс)

где, З — заемный капитал.

Коэффициент выражает долю, в процентах, заемных (привлеченных)
средств в общей величине используемого капитала по итогу бухгалтерского
баланса и является обратным показателем коэффициента собственности.
Нормальный коэффициент на уровне 30-40%.

В целях определения влияния степени дефицитности средств
страховщика на степень финансовой устойчивости применяют коэффициент,
разработанный Ф.В. Коньшиным для однородного портфеля и для
произвольного портфеля, разбитого на однородные подпортфели:

Финансовые основы и результаты страховой деятельности страховщика, их оценка и контроль
где Т — средняя тарифная ставка по страховому
портфелю; n — количество застрахованных объектов.

Как видно из формулы, данный показатель находиться в прямой
зависимости от размера тарифной ставки и величины страхового портфеля
(число застрахованных объектов) и не зависит от страховых сумм. Чем
меньше величина коэффициента, тем выше финансовая устойчивость
страховой организации.

К недостаткам предложенного коэффициента стоит отнести тот
факт что, наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель
состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е.
без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и
пр.).

Так как финустойчивость страховщика достаточно сильно зависит
от объемов перестрахования, для оценки финансовой устойчивости можно
использовать коэффициент финансовой устойчивости
страхового фонда
:

Финансовые основы и результаты страховой деятельности страховщика, их оценка и контроль
где ΣД — сумма доходов за тарифный период; ΣЗФ —
сумма средств в запасных фондах; ΣР — сумма
расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем
больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда.

Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость
страховой организации, является рентабельность
страховых операций,
которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной
части:

Читайте также:  Нецелевое использование средств омс и ответственность за него

Финансовые основы и результаты страховой деятельности страховщика, их оценка и контроль

Однако в силу непроизводственного характера деятельности
страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется
за счет перераспределения средств страхователей, т.е.

необходимого и
прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах.

Поэтому более корректно будет определять рентабельность страховых
операций как показатель уровня доходности (Д), а именно – как
отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме
платежей за тот же период:

Финансовые основы и результаты страховой деятельности страховщика, их оценка и контроль
где ΣБП — сумма балансовой прибыли за год; ΣСВ —
совокупная сумма страховых взносов за год.

Кроме рассмотренных выше, выделяют следующие коэффициенты
финансовой устойчивости страховой организации
:

  1. уровень страховых резервов;
  2. соотношение собственного капитала и обязательств;
  3. соотношение суммы страховых премий и страховых резервов;
  4. соотношение оборотного и внеоборотного капитала;
  5. уровень инвестированного капитала;
  6. уровень перманентного капитала.

Уровень страховых резервов является одним из важнейших
коэффициентов финансовой устойчивости, он показывает долю страховых
резервов в капитале страховой организации:

Кср = страховые резервы / всего активов

Чем больше численное значение коэффициента и его рост в
динамике, тем выше финансовая устойчивость страховщика в части
обеспечения страховой защиты. Значения коэффициента признаются
достаточными на уровне 0,7 и более.

Соотношение собственного капитала и обязательств показывает,
насколько величина собственного капитала страховой организации
превышает величину заемного капитала:

Кск = собственный капитал / обязательства

Принципиально важно иметь численное значение этого
коэффициента более 1,0. Чем выше значение показателя, тем более высокая
степень платежеспособности страховщика в части погашения своих
обязательств, не относящихся к страховой защите клиентов.

Соотношение суммы страховых премий и страховых резервов
показывает зависимость роста или уменьшения величины страхового фонда
непосредственно от страховой деятельности (суммы страховых премий),
данный показатель рассчитывается как:

Кспср = страховые премии по всем видам страхования
/ страховые резервы

Увеличение численного значения коэффициента при росте объема
страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия страхователей
к страховщику. Представляет несомненный интерес для анализа сравнение
изменений значений темпов роста и прироста коэффициента в целом с
изменениями значений числителя и знаменателя.

Соотношение оборотного и внеоборотного капитала показывает
изменение структуры капитала страховщика в разрезе его основных двух
групп.

Значения этого показателя зависят от сроков деятельности
страховых организаций на рынке страховых услуг и от экономической
ситуации в стране и в регионе.

В целом при улучшении экономической
ситуации у стабильно развивающихся страховых организаций численное
значение коэффициента должно уменьшаться:

Ксо = оборотный капитал / внеоборотный капитал

Значительные колебания значения коэффициента требуют более
детального изучения финансовой ситуации, вызвавшей эти изменения.

Уровень инвестированного капитала показывает долю активов
страховой организации, направленных в долгосрочные и краткосрочные
инвестиции. По колебаниям в динамике численных значений коэффициента
можно судить об изменениях в инвестиционной политике анализируемой
страховой организации:

Кик = (долгосрочные + краткосрочные финансовые
вложения) / всего активов

В зависимости от долгосрочной экономической стратегии
страховщика, направленной на повышение финансовой устойчивости и
увеличение ликвидности активов, значения коэффициента могут
увеличиваться или уменьшаться, но необходимо учитывать, что при
расширении страховой деятельности всегда происходит увеличение значений
коэффициента.

Уровень перманентного капитала отражает долю всего
долгосрочного капитала в активах страховой организации:

Кпк = (собственный капитал + страховые резервы +
долгосрочные
обязательства) / всего активов

Приведенный коэффициент показывает финансовые возможности и
надежность страховой организации в долгосрочной перспективе. Значения
коэффициента признаются достаточными на уровне 90%.

Балансовая модель
оценки финансовой устойчивости

Оценить финансовую устойчивость страховой организации можно с
помощью балансовой модели, которая имеет следующий вид:
Финансовые основы и результаты страховой деятельности страховщика, их оценка и контроль

Данная модель предлагает перегруппировку статей бухбаланса для
выделения однородных, с точки зрения сроков возврата, величин заемных
средств.

Таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных
средств и величин собственных и заемных источников их формирования
определяет устойчивость финансового состояния страховщика.

Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является
сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность
выступает лишь как внешнее ее проявление.

В то же время степень
обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той ли иной
степени платежеспособности, выступающей как следствие обеспеченности.

Наиболее обобщающим показателем финансовой
устойчивости
является излишек или недостаток источников средств для формирования
запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств
и величины запасов и затрат.

При этом имеется в виду обеспеченность
определенными видами источников (собственными, кредитными и другими
заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов
источников (включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие
пассивы) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.

Рейтинговые оценки
финансовой устойчивости

Для оценки финансовой устойчивости страховой компании
существует целая система показателей и публикуемых рейтингов страховых
компаний.

За рубежом давно существуют специализированные рейтинговые
агентства, которые регулярно публикуют рейтинги страховых компаний и
аналитические обзоры их деятельности.

Всемирно известными рейтинговыми
агентствами являются Standard & Poor’s,
Moody’s Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, в
которые обращаются многие страхователи и инвесторы для получения
квалифицированной информации о деятельности страховщика или
перестраховщика.

Для присвоения компании рейтинга анализируется большое
количество финансовых
показателей.

Изучаются также управленческий опыт
руководства, стратегия маркетинга, политика компании по продаже
полисов, политика компании по принятию рисков и их перестрахованию,
организационно-управленческая структура, включая анализ материнских и
дочерних компаний, инвестиционная политика компании и многое другое.

Литература:

  1. Кургин Е.А. Страховой менеджмент. — М.: РКонсульт, 2005.
  2. Никулина Н.Н. и др. Страхование: теория и практика / Н.Н.
    Никулина, С.В. Березина. — М.: ЮНИТИ, 2007.
  3. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование
    (теория и практика). — М.: 2010.
  4. Страховое дело: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. — М.:
    «Финансы и статистика», 2009.
  5. Шахов В.В. Страхование: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 2009.
  6. Щиборщ К. Финансовый анализ деятельности страховой
    организации // Финансовый бизнес. — 2009. — № 10.
  7. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный
    анализ понятий и методология финансового менеджмента. — М.: Анкил, 2009.
Читайте также:  Какие документы, справки и что нужно чтобы получить водительские права

Источник: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_finansovoj_ustojchivosti/finansovaja_ustojchivost_strakhovoj_organizacii/32-1-0-252

Анализ страхования

Страхование играет очень важную роль в развитие экономики страны, гарантирует страховую защиту различных отраслей народного хозяйства, непрерывность процесса производства в случае возникновения непредвиденных обстоятельств и сохранность финансового состояния населения на должном уровне.

Стабильное функционирование и развитие отрасли страхования во многом зависит от способности страховых организаций выполнять все принятые на себя обязательства по заключенным договорам страхования. Поэтому очень важно проводить анализ деятельности страховых компаний, в том числе их финансового состояния.

Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых компаний имеет особое значение не только для развития рынка страхования, но и для стабилизации экономики в целом и обеспечения социальной устойчивости общества.

Более того, страховые компании оказывают существенное влияние на инвестиционную деятельность в стране, т.к. являются одним из основных источников денежных средств, направляемых в инвестиции. Средства страховых резервных фондов, формируемых страховыми компании для гарантии выполнения своих обязательств, являются ценным источником инвестиций в экономику страны.

Финансовые основы и результаты страховой деятельности страховщика, их оценка и контроль

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Замечание 1

Для того чтобы выступать стабилизатором рынка страховые организации должны не только обладать способностью своевременно выполнять свои обязательства, но и обладать достаточными ресурсами для возможности вовремя приспособиться к изменяющимся условиям конкурентной среды.

Постоянное развитие и расширение страховой деятельности требует проведения постоянного анализа и контроля финансового положения страховых организаций как со стороны государства, так и со стороны заинтересованных лиц (субъектов), которые имеют прямое или косвенное отношение к данной организации. Условно их можно разделить на внешних и внутренних.

К внутренним субъектам относятся, прежде всего, руководство страховой компании и специалисты финансовых и экономических подразделений. Внешними субъектами являются государственные органы, осуществляющие контроль страховой деятельности (Министерство финансов, Центральный банк РФ, Федеральная налоговая служба и т.д.), а также страхователи, инвесторы кредиторы.

Виды финансового анализа страхования

Определение 1

Финансовый анализ – это процесс всестороннего изучения основных показателей, параметров, коэффициентов, с помощью которых можно дать объективную оценку финансового состояния организации и результатов ее деятельности.

Выделяют два вида финансового анализа деятельности страховых компаний: внешний и внутренний.

Внешний анализ проводится на основе данных публикуемой годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности. Такой вид анализа необходим для оценки общего финансового состояния страховой компании, ее платежеспособности и финансовой устойчивости, что важно, прежде всего, для внешних субъектов.

Для проведения внутреннего финансового анализа используются не только данные годовой финансовой отчетности, но и текущего бухгалтерского учета, что позволяет проводить более углубленный анализ факторов, которые оказывают влияние на общее финансовое состояние страховой компании и результаты ее деятельности. Более того, данный вид анализа позволяет производить оценку деятельности не только предприятия в целом, но и отдельных его структурных подразделений.

Внутренний финансовый анализ основан на расчете фактических значений основных показателей и сравнении их с нормативными значениями.

Для проведения внешнего анализа используется система взаимосвязанных показателей, которые позволяют всесторонне изучить деятельность страховой компании. При анализе производят расчет абсолютных и относительных показателей, а также средних значений этих показателей и нормативных.

В основе анализа лежит оценка финансовой устойчивости страховой компании, которая производится на основе данных финансовой отчетности. Основными формами, используемыми при проведении анализа, являются «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».

После оценки финансовой устойчивости производят расчет остальных показателей деятельности страховой организации, к которым относят ликвидность, платежеспособность, рентабельность и т.д.

Можно выделить следующие основные этапы проведения анализа:

  1. Предварительный анализ. На этом этапе происходит оценка достоверности и надежности предоставленной для анализа информации, а также оцениваются основные показатели финансовой отчетности.
  2. Экспресс-анализ текущего финансового состояния страховой компании. Заключается в расчете основных финансовых коэффициентов и оценке полученных результатов.
  3. Углубленный финансовый анализ. Проводится с привлечением внутренней документации узким кругом лиц, которые на основе детального анализа информации выявляют причины возникших проблем.
  4. Прогнозный анализ. На данном этапе составляется прогноз финансовой устойчивости компании на основе решений руководства, а также влияния отдельных факторов.

Анализ основных показателей страховой деятельности

Основу финансовой устойчивости любой компании составляет достаточный размер оплаченного уставного капитала. Для страховых компаний его минимальный размер устанавливается законодательно в зависимости от осуществляемых видов страхования.

Для анализа финансовой устойчивости страховой компании применяется целый набор финансовых показателей. Основными из них являются следующие коэффициенты: ликвидности, платежеспособности, рентабельности. Обобщающей характеристикой данных коэффициентов служит коэффициент надежности страховой компании.

Коэффициент ликвидности показывает способность активов страховой компании быстро превращаться в денежные средства. От значения данного показателя зависит скорость выполнения обязательств.

Коэффициент общей ликвидности ($Кл$) равен:

$Кл = ЛА / (ТО + СР)$, где:

  • $ЛА$ – ликвидные активы,
  • $ТО$ – текущие обязательства,
  • $СР$ – страховые резервы.
Читайте также:  Облигаторное перестрахование (obligatory reinsurance) - что это, особенности, пример

Данный коэффициент показывает способность страховой компании за счет своих наиболее ликвидных активов покрыть не только срочные обязательства, но и те, что выражены в страховых резервах. Должен быть равен или больше 1.

  • Коэффициент текущей ликвидности ($Ктл$) равен:
  • $Ктл = ЛА / ТО$.
  • Его значение также должно быть не ниже 1.
  • Коэффициент критической ликвидности ($Ккл$) показывает достаточность наиболее ликвидных активов страховой компании для выполнения своих срочных обязательств, которые выражены в виде технических резервов. Рассчитывается по формуле:
  • $Ккл = ЛА / ТР$, где $ТР$ – технические резервы.
  • Коэффициент платежеспособности ($Кпл$) показывает достаточность у страховой компании собственного капитала (чистых активов) для выполнения своих обязательств и равен:
  • $Кпл = К / О$, где $К$ – собственный капитал страховой компании.
  • Данный показатель деятельности страховой компании постоянно контролируется со стороны органов страхового надзора, минимальное его значение определено законодательством.
  • Коэффициент рентабельности ($Кр$) показывает эффективность (прибыльность) деятельности страховой компании и равен:
  • $Кр = Пр / Д$, где:
  • $Пр$ – прибыль компании,
  • $Д$ – суммарная величина доходов.
  1. Итоговый коэффициент устойчивости ($Кн$) страховой компании равен:
  2. $Кн = sqrt[3](Кл ∙ Кпл ∙ К )$.
  3. Чем выше значение данного коэффициента, тем надежнее считается страховая компания.

Источник: https://spravochnick.ru/strahovanie/analiz_strahovaniya/

2.7. Финансовые основы страховой деятельности Определение конечного финансового результата деятельности страховых компаний

  • Конечным
    финансовым результатом деятельности
    страховых компаний
    является прибыль (убыток).
  • Прибыль (убыток)
    = Доходы — Расходы.
  • Для
    определения налогооблагаемой прибыли
    классификация доходов и расходов
    (затрат), их содержание, регулируются
    главой 25 Нало­гового
    кодекса Российской Федерации (статьи
    249-269, 293, 294).
  • В
    зависимости от источника поступления
    доходы страховых орга­низаций
    делятся на три группы:
  • 1) доходы от
    осуществления страховой деятельности;
  • 2) доходы от
    инвестиционной деятельности;
  • 3) прочие доходы.
  • Доходы от
    осуществления страховой деятельности:

  • страховые премии по договорам страхования,
    сострахования и
    перестрахования;

  • суммы уменьшения (возврата) страховых
    резервов, образован­ных
    в предыдущие отчетные периоды, с учетом
    изменения доли пере­страховщиков
    в страховых резервах;
  • — вознаграждения
    и тантьемы по договорам перестрахования;
  • — вознаграждения
    от страховщиков по договорам сострахования;

  • суммы возмещения перестраховщиками
    доли страховых выплат по
    рискам, переданным в перестрахование;

  • суммы процентов на депо премий по рискам,
    принятым в пере­страхование;

  • доходы от реализации имущества,
    перешедшего к страховщику, в
    соответствии с действующим законодательством
    права требования страхователя
    к лицам, ответственным за причиненный
    ущерб;

  • суммы, полученные в виде санкций за
    неисполнение условий до­говоров
    страхования;
  • — вознаграждения
    за оказание услуг страхового агента,
    брокера;

  • вознаграждения, полученные страховщиком
    за оказание услуг сюрвейера
    и аварийного комиссара;

  • другие доходы, полученные при осуществлении
    страховой дея­тельности.

Доходы
от инвестиционной деятельности
складываются из процен­тов по банковским
вкладам, дивидендов по акциям, доходов
по ценным бумагам,
в результате операций с недвижимостью
и т.д.

Инвестиционный
доход является важным источником доходов
для страховых фирм. Иногда этот доход
позволяет перекрыть отрицатель­ный
результат по страховым операциям.

  1. Прочие доходы:
  2. — доходы от реализации
    основных фондов, материальных ценно­стей
    и прочих активов;
  3. — доходы от сдачи
    имущества в аренду;

  4. доходы от прочей не запрещенной законом
    деятельности, непо­средственно не
    связанной с осуществлением страховой
    деятельности (оплата
    консультационных услуг, обучения) и др.
  5. Соответственно
    классифицируют и расходы.
  6. К расходам страховой
    организации, понесенным при осуществле­нии
    страховой деятельности, относятся:

  7. суммы отчислений в страховые резервы,
    формируемые на осно­вании
    законодательства о страховании в
    порядке, установленном феде­ральным
    органом исполнительной власти по надзору
    за страховой дея­тельностью;
  8. -.
    страховые выплаты по договорам
    страхования, сострахования и
    перестрахования;

  9. суммы страховых премий (взносов),
    переданных в перестрахо­вание;

  10. вознаграждения и тантьемы, выплаченные
    по договорам пере­страхования;

  11. суммы процентов, уплаченных на депо
    премий по рискам, пере­данным
    в перестрахование;

  12. вознаграждения за оказание услуг
    страхового агента и страхового брокера;

  13. расходы по оплате организациям или
    отдельным физическим ли­цам
    оказанных ими услуг, связанных со
    страховой деятельностью;
  14. — расходы на ведение
    дела;

  15. другие расходы, непосредственно связанные
    со страховой деятельностью.
  16. Прибыль
    отчетного периода страховой компании
    равна сумме прибыли
    от страховой, инвестиционной и прочей
    деятельности.
  17. Определяют следующие
    относительные показатели:

  18. рентабельность страховых операций в
    целом либо по каждому виду
    страхования
  19. прибыль
    от страховых операций
  20. Ro = ——————————————————————•100;,
  21. сумма страховых
    взносов
  22. — рентабельность
    инвестиций
  23. прибыль от
    инвестиций
  24. Rи =
    ——————————————————
    •100;,
  25. сумма
    страховых резервов
  26. — уровень выплат
  27. Ув
    = Сумма страховых выплат • 100
  28. сумма
    страховых взносов (премий)
  29. — рентабельность
    активов
  30. Чистая прибыль
  31. Rа
    =

    ——————————————————————•100;,
  32. Среднегодовая
    стоимость активов

Пример
1.
Имеются
следующие данные из отчета о
финансовых результатах
страховой организации за год (тыс. руб.):

Страховые
премии (взносы) – всего……………………..1 554
000


  • переданные перестраховщикам……………………….1 309
    000
  • Снижение
    резерва незаработанной премии………………….20
    000
  • Оплаченные
    убытки – всего………………………………….13 000

  • доля перестраховщиков………………………………………800
  • Снижение
    резерва убытков………………………………………1200

Отчисления
в резерв предупредительных
мероприятий……..13000

  1. Расходы
    по ведению страховых операций………………….4000
  2. Определите:
  3. 1)
    результат от операций страхования
    иного, чем страхование жизни;
  4. 2) рентабельность
    страховых операций;
  5. 3) уровень выплат.
  6. Решение.
  7. Определяем: '
  8. 1)
    результат от операций страхования
    иного, чем страхование жизни:
  9. Прибыль
    = (1 554 000 – 1 309 000)
    + 20 000 – (13 000 – 800) + 1200 – 13000 –4000 =

=
237000 тыс. руб.;

2)рентабельность
страховых операций R
= •100
= 96,7%;

Источник: https://studfile.net/preview/4237390/page:24/

Ссылка на основную публикацию