Страховой взнос (платеж) — что это, виды и цели взносов, определение их размера

С тех пор, как мы отошли от построения социалистического государства, происходит постепенный переход на капиталистические отношения.

Одним из довольно старых, полезных, но, несмотря на это, малоизвестных моментов являются страховые взносы.

Что такое они собой представляют? Для чего они собираются? Какие преимущества смогут получить люди, делающие страховые взносы? Что такое они собой представляют у нас и в странах условного запада, откуда этот инструмент был заимствован?

Общая информация

Все мы сталкивались и знаем, что собой представляют налоги. Но, кроме них, существует ещё ряд других обязательных сборов. Например – страховые взносы.

Что такое они собой представляют? По сути, они являются обязательными платежами, которые осуществляются страхователями во внебюджетные фонды. Они же впоследствии используют полученные деньги для осуществления гарантий государства в социальной, медицинской и пенсионной сферах. Ведь бюджеты целевых фондов формируются отдельно от федерального.

Ранее каждый из них получал взносы напрямую. Но недавно было принято решение об упрощении жизни, и сейчас работа ведётся через ФНС. Но не будем забегать наперёд и рассмотрим всё постепенно.

Что такое страховые взносы?

Мы уже знаем, что так называются регулярные обязательные платежи, идущие от страхователя в определённый внебюджетный фонд. Они собираются для возможности предоставления помощи со стороны государства гражданам в случае наступления определённых условий.

Например, при достижении ими пенсионного возраста. В таком случае ПФР назначит и будет выплачивать определённую сумму денег. Если беременеет женщина и затем рожает ребёнка, то ей оказывается финансовая поддержка в виде различных пособий.

Одно из самых известных – это так называемый материнский капитал.

Кто же оплачивает всё это? Если говорить про пенсионный фонд Российской Федерации, то следует вспомнить про страховые взносы ИП, организаций и физических лиц, которые выплачивают заработную плату другим лицам. Так, можно вспомнить о частных предпринимателях, нотариусах, адвокатах и прочих людях с подобными моделями взаимодействия.

Не следует при этом забывать и о платежах, что идут в ФСС в связи с материнством, получением травм и при наступлении нетрудоспособности.

Они собираются согласно установленным законодательством тарифным ставкам, зависящим от категории и класса профессиональной опасности. Именно из этих денег выплачиваются пособия на больничные и при рождении ребёнка.

Какое будущее ждёт?

Что такое страховые взносы, мы уже рассмотрели. Сейчас давайте проследим их путь. До недавнего момента администрированием этих платежей (то есть взиманием, учетом, аккумулированием информации) занимались непосредственно сами фонды. Но с 2017 года эти функции переданы Федеральной налоговой службе.

В связи с этим была создана новая форма отчетности — расчет по страховым взносам, которую следует подавать вместо устаревшей. Но при этом внебюджетные фонды продолжают аккумулировать всю информацию по застрахованным лицам у себя.

При этом осуществляется ряд изменений (или же они очень настойчиво предлагаются), которые могут существенно изменить ситуацию в ближайшие несколько лет.

Так, может быть изменён расчет по страховым взносам, или же будут значительно более существенные модификации.

Вовремя выплачивать все платежи – это прямая обязанность страхователя. Ведь таким образом каждый человек помогает государству в выполнении взятых на себя социальных функций.

Пособия на период больничного периода, при ведении ухода за ребенком, осуществление выплат инвалидам, содержание больниц и поликлиник, оплата санаторного курортного отдыха, выплата солидарных пенсий – всё это возможно только благодаря регулярному пополнению внебюджетных фондов рядовыми гражданами.

Правовое основание

Всё вопросы со страховыми взносами регулируются рядом федеральных законов. В первую очередь, следует вспомнить об №212-ФЗ от 24.07.2009 г., который вообще ввел это понятие в наше правовое поле. Так, в нём рассматриваются следующие пункты:

1. Кто является плательщиком взносов.
2. Тарифы платежей.
3. База и облагаемые объекты.
4. Порядок уплаты, а также контроль над совершением платежей.
5. Ответственность в случае нарушения законодательства в этой сфере.
6. Процедура обжалования без/действия должностных лиц или актов контролирующих органов.

Лица, которые платят названные взносы, нами уже были рассмотрены, поэтому давайте уделим внимание такому интересному моменту как объект обложения. Законодательством признано, что таковыми являются выплаты и иные вознаграждения, что начисляются:

1. Физическим лицам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом для которых является выполнение работ и оказание услуг. Исключением при этом являются индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, ведущие частную практику.
2. По договорам авторского заказа, отчуждения исключительного права на произведение науки, искусства или литературы, а также по лицензиям.
3. Физическим лицам, которые подпадают под обязательное социальное страхование, согласно действующему законодательству.

Если выплаты не будут осуществляться вовремя, то начисляются пени по страховым взносам. На случай уклонения предусмотрены штрафы.

А что же выступает базой? Под нею понимается сумма выплат и иных вознаграждений, которые были начислены в пользу физических лиц. При этом исключаются средства, не подлежащие обложению со страховыми взносами.

Отметим, что база рассматривается по каждому человеку в индивидуальном порядке.

О периодах и датах

Внесение и заполнение страховых взносов строго регламентируется. При этом значительное внимание уделяется расчетному и отчетному периодам, а также дате осуществления вознаграждения.

Первые два используются, чтобы подводить итоги по уплате взносов со стороны плательщиков. Так, расчетным периодом признан календарный год. После его завершения формируется база по осуществленным страховым взносам за этот период и определяется сумма, которую необходимо уплатить в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаны первый квартал, полгода, девять месяцев и календарный год. По их итогам страхователи производят выплаты во внебюджетные фонды.

Отдельно стоит упомянуть о датах осуществления платежей. Для индивидуальных предпринимателей и организаций таковым является день начисления выплаты или иного вознаграждения в пользу физического лица. То же самое относится и к людям, что не имеют соответствующего статуса.

Специфика начислений

Уплата страховых взносов является обязательной. Но в процессе их администрирования наблюдается ряд отличий. Так, заполнение расчета по страховым взносам и последующая оплата предусматривает начисление платежей сверх заработной платы. Их вносит непосредственно работодатель. Сам работник прямых потерь при этом не несёт.

Можно часто встретиться с мнением, что он вообще не ощущает влияния этих платежей, но это не совсем верно. Дело в том, что работодатель должен учитывать все эти начисления в конечной цене выпускаемой продукции. И даже если работник не покупает её, он приобретает товары и услуги других предприятий и компаний, где стоимость из-за этих платежей увеличена.

Так что оплата осуществляется даже опосредованно из кармана любого человека. Но при этом, с административной точки зрения, это важно исключительно для работодателя. Ведь работник не обязан законодательно заботится об этом моменте. Тогда как работодатель должен платить вовремя в рамках установленного законодательством сроков.

Кроме этого, он дополнительно обязан отчитываться об этом раз в квартал.

Для того чтобы не возникало проблем, необходимо ориентироваться по КБК. Страховые взносы должны идти согласно оговоренной бюрократической процедуре.

В противоположном случае можно столкнуться с ситуацией, когда будут начисляться штрафы или пени.

В таком случае можно добиться их отмены, но придётся доказать довольно большое количество положений, что затратно как по ресурсам, так и по времени.

О процентах

Условно можно выделить страховые взносы ИП и организаций. С первыми всё легко. Они платят определённую фиксированную сумму, которая в последующем распределяется между соответствующими фондами и государственными учреждениями. Более значительный интерес представляет ситуация с организациями. Хотя бы потому, что они вынуждены различать людей по их возрасту.

Так, те, кто родился в 1966 году и ранее, идут по солидарной пенсионной системе. Для них страховые взносы в ПФР составляют 22% и осуществляются одним платежом.

А вот если работник 1967 года рождения или позже, то ему уже необходимо заплатить два раза. Но в сумме выходит та же цифра в 22%. Из них выделяют страховую (16%) и накопительную (6%) части.

Правда, здесь не всё так просто. Но об этом немного позже.

Давайте полностью разберёмся с процентами. В Фонд обязательного медицинского страхования идут платежи в размере 5,1% от полученной суммы. Предельной базы для этих взносов не существует. С обязательным социальным страхованием немного легче. Так, для него ставка составляет 2,9%. Кроме этого, предусмотрена граница базы, выше которой сбор не осуществляется.

А что там с пенсиями?

На протяжении длительного периода осуществляются страховые взносы по годам, а когда человек начинает терять возможность вести трудовую деятельность, то он может рассчитывать на приличное содержание, что напрямую зависит от количества заработанного. Так схема выглядит в идеале. Насколько текущая ситуация соответствует ему, мы сейчас и поговорим. При этом людей, родившихся в 1966 году и ранее рассматривать не будем. Те же, кто появился на свет после этой даты, условно могут быть поделены на две группы:

1. Активные граждане. Это люди, что взяли свою пенсию под личный контроль и выбрали для себя НПФ или какой-то инвестиционный пакет со стороны определённой управляющей компании.
2. Неактивные граждане. Это люди, что не предпринимали действий по каким-либо изменениям.

Начать, пожалуй, лучше со второй категории. У них ведётся перевод на страховую составляющую. То есть, все 22% идут именно на неё. Накопительная часть не формируется.

У первой же категории граждан дела более разнообразны, поскольку у них есть выбор. Так, если человек выбрал самостоятельно негосударственный пенсионный фонд, то он, по умолчанию, получает ставки 16/6. Хотя, если возникнет желание, то можно оформить, чтобы на страховую часть шли все 22%.

Вот так в общем-то и выглядит ситуация с пенсионным фондом. Хотя это варианты с основными ставками. Существуют ещё и дополнительные, но они действуют исключительно в отношении специальных категорий работников. Чтобы узнать, кто может претендовать на них, следует ознакомиться с подпунктами 1-18 п.1 статьи 27 №173-ФЗ. При этом можно претендовать на дополнительные от 2 до 9 процентов.

Заполнение отчетности

Просто нельзя обойти внимание бюрократию. Как отчитываются про страховые взносы? Образец заполнения данных можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Дело в том, что эти документы регулярно меняются и дополняются, поэтому за ними следует постоянно следить. Для подачи отчета есть 45-46 дней, или другим словами – до 15-го числа следующего месяца после отчетного периода.

Не стоит пренебрегать сроками, иначе можно получить штраф и пеню. А дополнительные расходы – это не самое приятное.

Какие виды страховых взносов существуют?

И напоследок давайте рассмотрим внутренние административные моменты. Взносы условно делятся на такие составляющие:

1. Рисковая. Это часть страхового взноса, что идёт на покрытие определённой возможности возникновения негативных последствий. Её размер зависит от вероятности возникновения оговоренных условий.
2. Сберегательная. Используется для покрытия платежей, если истёк срок страхования в предусмотренном договоре.
3. Нетто. Это часть страхового взноса, которая нужна для покрытия платежей, возникающих в рамках определённого срока. Она объединяет в себе рисковую составляющую и стабилизационную надбавку, задача которой компенсировать все отклонения.
4. Достаточная. Включает в себя нетто-часть и издержки страховщика.
5. Брутто. Представляет собой тарифную ставку страховщика.

В зависимости от характера рисков, могут выделять следующие взносы:

1. Натуральные. Используются для покрытия рисков за оговоренный промежуток времени.
2. Постоянные. Под ними подразумеваются страховые взносы, что не меняются с течением времени. Используются для рисков, которые стабильны.

В зависимости от форм оплаты выделяют взносы:

1. Единовременные. Оплачивается за весь период. Сумма их при этом определяется и вносится в момент заключения договора.
2. Текущие. Часть суммы взносов, в которых возникла потребность при использовании модели рассрочки.
3. Годовые. Сумма вносится раз в 365 дней.
4. Рассроченные. Это часть взноса (месячная, квартальная), которая вносится страхователем.

В целом, если говорить о предмете статьи, следует выделить большое количество различных моментов.

Так, наиболее актуальные для всех страховые взносы в пенсионную систему, социальное и медицинское страхование. Но для отдельных групп населения могут быть и иные приоритеты.

К примеру, для автомобилистов это может быть КАСКО, можно вспомнить и о страховании жизни и многих других важных моментах.

Источник: https://www.syl.ru/article/351390/chto-takoe-strahovyie-vznosyi-opredelenie

Страховые взносы: определение, виды, плательщики, база для начисления — Контур.Бухгалтерия

Начислять страховые взносы обязаны организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ. Предприниматели также платят взносы «за себя» по фиксированным ставкам. Правильно исчисленные и вовремя уплаченные страховые взносы защитят от претензий налоговой службы.

Зачем нужны страховые отчисления

Цель социального страхования — защита и содержание лиц, которые не принимают участия в общественном труде. Принцип работы механизма страхования прост: плательщики регулярно перечисляют взносы в соответствующие фонды, а когда происходит страховой случай, фонды выплачивают предусмотренные законом суммы. Так, ФСС оплачивает часть больничного, ПФР начисляет пенсионные выплаты и т.д.

Виды обязательных страховых платежей

Обязательные страховые взносы включают 4 вида платежей:

• Пенсионные взносы (ОПС) – состоят из 2 частей: страховой и накопительной;
• Медицинские взносы (ОМС);
• Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т.п.;
• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

С 2017 года отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ контролируются налоговыми органами и регулируются гл. 34 НК РФ. Взносы от НСиПЗ утверждены в Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ и перечисляются в ФСС.

Плательщики страховых отчислений

Согласно ст. 419 НК РФ, страховые взносы обязаны платить категории лиц, перечисленные ниже. Если человек соответствует сразу нескольким категориям, страховые взносы платятся по каждому основанию отдельно: ИП-работодатель перечисляет взносы отдельно за сотрудников и отдельно за себя.

• Организации и ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам по трудовому договору и ГПД;
• ИП и иные лица, которые работают «на себя» (нотариусы, оценщики, адвокаты и т.п.);
• Физические лица, не зарегистрированные как ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам.

На какие суммы начисляются страховые взносы

Организации и ИП, которые имеют штат наемных работников, начисляют взносы на выплачиваемые по трудовым договорам суммы: зарплату, доплаты, надбавки, отпускные, премии по итогам работы и компенсацию за неиспользованный отпуск.

По авторским договорам и ГПД с выплат в пользу физлиц платятся взносы на ОПС и ОМС, а также от НСиПЗ, если договор предусматривает уплату этого вида взносов. На выплаты по ГПД взносы на ВНиМ не начисляются.

Важно! Начислять взносы не нужно, если подрядчик — индивидуальный предприниматель и перечисляет взносы «за себя». Также взносы не платятся с выплат за купленное или арендованное имущество, за исключением прав на интеллектуальную деятельность (п. 4 ст. 420 НК РФ).

На выплаты в пользу иностранцев взносы начисляются в зависимости от правового статуса и заключенного договора.

  По трудовому договору По договору ГПХ

Временно пребывающие в РФ	ОПС, ВНиМ, НСиПЗ	ОПС и НСиПЗ, если предусмотрено договором
Временно или постоянно проживающие в РФ	Все виды взносов	ОПС, ОМС и НСиПЗ, если предусмотрено договором

Отдельно выделяются высококвалифицированные специалисты-иностранцы. Если такому специалисту присвоен статус временно пребывающего, никакие взносы не начисляются, если временно или постоянно проживает в РФ, — взносы платятся на ОПС и ВНиМ.

На какие суммы взносы начислять не нужно

В ст. 422 НК РФ указан перечень сумм, не облагаемых взносами на ВНиМ, ОМС и ОПС: государственные пособия, все виды компенсаций, командировочные расходы в пределах установленных норм и т.д. Список выплат, освобожденных от обложения взносами от НСиПЗ, указан в Законе № 125-ФЗ. 

Выплаты, которые не перечислены в упомянутых перечнях и не относятся к трудовым (премии к юбилею, санаторные путевки за счет работодателя и т.п.), служат причиной споров между страхователями и контролирующими органами.

Работодатели считают, что на подобные суммы не нужно начислять взносы, но сотрудники налоговой службы и фондов придерживаются противоположной позиции.

Свою правоту приходится отстаивать в суде, судебная практика по вопросу противоречива.

База для исчисления взносов

База, на которую начисляются страховые взносы, определяется нарастающим итогом в течение года и рассчитывается по окончании каждого месяца. Итоговая сумма взносов равна произведению облагаемой базы и соответствующего тарифа взносов.

Для начисления взносов на ВНиМ Правительством РФ установлена предельная величина, которая индексируется каждый год. В 2019 году ее размер 865 000 рублей, следовательно, взносы на ВНиМ начисляются, пока облагаемая база сотрудника не достигнет предельной величины.

По взносам на ОМС и от НСиПЗ предельная база не ограничена, пониженных тарифов не предусмотрено.

Тарифные ставки по взносам

До 2020 года плательщики, для которых ст. 427 НК РФ не устанавливает пониженные тарифы, начисляют взносы по указанным в ст. 425 НК РФ ставкам (см. таблицу).

База ОПС ОМС ВНиМ Итого

не превышает предельной величины	22%	5,1%	2,9%	30%
сверх предельной величины	10%	5,1%	0%	15,1%

Тарифы по взносам от НСиПЗ устанавливаются в границах 0,2 — 8,5 процентов. Ставка назначается ФСС, ее размер зависит от присвоенного предприятию класса профессионального риска. Здесь мы рассказываем, как определить класс профессионального риска.

Фиксированные ставки по взносам для ИП

Порядок уплаты взносов «за себя» отличается от правил для работодателей. Обязательные платежи ИП установлены в фиксированной сумме по взносам на ОПС и ОМС. Взносы от НСиПЗ начислять не нужно, а по ВНиМ — по желанию ИП. Если предприниматель решил перечислять взносы на ВНиМ, он регистрируется в ФСС и платит по фиксированной ставке: в 2019 году — 3 925,44 руб.

Сумма отчислений на ОПС различается в зависимости от дохода предпринимателя в 2019 году: 

• до 300 000 руб. – ставка 29 354 руб.;
• больше 300 000 руб. – платеж рассчитывается как 29 354 + 1% от дохода свыше 300 000 руб. и ограничен 234 832руб.

На ОМС в 2019 году предприниматели заплатят 6 884 руб. 

Если ИП отработал не полный календарный год, размер фиксированных платежей исчисляется по фактически отработанному времени. Считайте суммы страховых взносов «за себя» для ИП с помощью нашего бесплатного онлайн-калькулятора.

Как посчитать сумму страховых взносов

Работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать и платить страховые взносы, размер которых определяется по формуле: 

Текущий платеж по взносам

=

Облагаемая база с начала года по отчетный месяц включительно

×

Тарифная ставка

–

Платежи по взносам с начала года по месяц, предшествующий отчетному, включительно

Из суммы ежемесячного платежа по ВНиМ работодатель вычитает пособия, выплаченные в течение месяца, которые должны оплачиваться ФСС (три дня больничных и т.п.). Если размер пособия превышает взносы, образуется переплата, которую возвращается плательщику или зачитывается в счет будущих платежей. 

Когда перечислять страховые платежи

Согласно п.3 ст. 431 НК РФ, работодатели платят взносы до 15 числа месяца, который идет за месяцем начисления платежа, включительно. Страховые взносы за июнь перечисляются до 15 июля, за июнь — 15 августа и т.

д. Стоит учитывать, что если 15-е число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день. На каждый вид взносов формируется отдельная платежка с указанием КБК соответствующего платежа.

Индивидуальные предприниматели платят взносы на ОПС по фиксированной ставке до 31 декабря отчетного года. Платеж по 1%-м взносам перечисляется не позднее 1 июня следующего за отчетным года. Взносы на ОМС предприниматели должны заплатить до 31 декабря отчетного года, такой же срок предусмотрен для взносов на ВНиМ.

В какой отчетности отражаются страховые платежи

Ежемесячно работодатели сдают в ПФР персонифицированный отчет формы СЗВ-М в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца. Сведения до 25 человек разрешается подать на бумаге, от 25 и выше — в электронном виде по ТКС.

К ежеквартальной отчетности относятся форма 4-ФСС и Расчет по страховым взносам.

 Расчет по страховым взносам подается в налоговую службу до 30 числа месяца, который следует за I-м кварталом, полугодием, 9-ю месяцами, годом. Он отражает сведения по взносам на ВНиМ, ОМС и ОПС.

Работодатели, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек, сдают отчет в электронной форме по ТКС, менее 25 — на бумаге.

Отчет по взносам от НСиПЗ по форме 4-ФСС подается в ФСС до 20 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами и годом на бумажном носителе. Если отчет отправляется по ТКС, срок сдачи переносится на 5 дней, т.е. до 25 числа.

Годовая отчетность по взносам состоит из формы СЗВ-СТАЖ, которая сдается до 1 марта следующего за отчетным года и реестра застрахованных лиц, если за них платились дополнительные взносы.

Ирина Смирнова

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия для малого бизнеса автоматически рассчитает взносы и сформирует платежные поручения, а еще напомнит об уплате заранее. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и пользоваться другими возможностями. Протестируйте сервис в течение 5 дней бесплатно.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/433-strahovye-vznosy

Что такое страховой взнос?

Страховой взнос – это сумма, которую необходимо заплатить страховой компании за предоставление ею определенного объёма страховой защиты.

Сумма, которую человек платит в качестве страхового взноса, определяется несколькими факторами, среди которых возраст человека, состояние его здоровья и место проживания. Люди платят эти взносы один раз в год единовременно, или маленькими частями в течение года. Периодически сумма взносов может меняться.

В большинстве случаев при неуплате страховых взносов, страховой договор считается недействительным и компании не удовлетворяют требования по страховым выплатам.

Что покрывает страховка?

Ниже приведены наиболее распространенные варианты страховых полисов и их описание. Страхователи должны помнить, что не все упомянутые здесь типы страховки доступны повсеместно.

В одних странах они могут быть недоступны, а в других помимо перечисленных может быть представлено множество других типов.

Страхование жизни

В случае наступления смерти застрахованного лица, тем, кто указан в завещании, или в самом страховом договоре, выплачивается страховая премия. Эта премия может быть использована для покрытия расходов, связанных с организацией похорон, непогашенной задолженностью, содержанием оставшихся на попечении детей или родственников, а также расходы, связанные с содержанием имущества умершего.

Страхование здоровья

Обычно этот полис покрывает часть затрат, связанных с посещением врача, приобретением медикаментов, хирургическим лечением, психиатрической помощью, лечением в стационаре и вызов неотложной скорой помощи.

Стоит помнить, что не всегда и не все случаи, перечисленные выше, покрываются полисом страхования здоровья, и в разных страховых компаниях условия договора могут сильно отличаться.

Страхователь может выбирать, за какие услуги он будет платить самостоятельно, а за какие частично, разделяя траты со страховой компанией.

Автострахование

Как правило, этот тип страховки покрывает ущерб, причиненный автомобилю страхователя, и любому другому транспортному средству пострадавшему в ДТП.

Условия страховых полисов на мотоциклы, лодки и другой моторизованный транспорт могут существенно отличаться от автомобильных.

Страхование жилья

Данная страховка обычно оплачивается ежегодно, или включается в сумму ежемесячного взноса по ипотеке.

Чаще всего покрывает ущерб, причинённый дому или квартире, а также находящемуся внутри имуществу в случае кражи, пожара, стихийного бедствия и других ненастий.

В случае сдачи жилья в аренду, страховой полис квартиросъёмщика, как правило, покрывает только ущерб, причинённый помещению самим квартирантом, или ущерб, причиненный его личным вещам.

Как рассчитывается размер страховых взносов?

Отправной точкой для расчета размера страховых взносов является статистика. Помимо статистики, на размер страховых взносов влияет образ жизни человека и его биография, которые могут как снизить, так и увеличить размер страховых взносов.

Молодой человек в возрасте 22 лет, желающий застраховать спортивный автомобиль, практически всегда столкнется с более высокой ценой за страховой полис нежели 45 летняя женщина управляющая автомобилем среднего класса.

Они оба могут иметь прекрасный опыт вождения автомобиля, но страховая компания видит в молодом человеке на скоростной и мощной машине гораздо больший риск стать участником ДТП, чем в женщине средних лет на более медленном автомобиле. Поэтому размер стоимости страховки в этих двух случаях будет заметно отличаться.

Люди, испытывающие проблемы со здоровьем, или ведущие нездоровый образ жизни, а также те, кто работает в местах с повышенной опасностью, часто вынуждены платить за страховку по значительно более высоким тарифам чем те, кто считается здоровым и имеет безопасную профессию.

Например, по статистике, некурящие люди ведут более здоровый образ жизни чем курящие, а строители могут столкнуться с гораздо большим количеством опасностей на работе чем бухгалтеры. Исходя из этого, курящий мастер участка на строительной площадке будет платить гораздо большие страховые взносы нежели некурящий бухгалтер или финансовый аудитор.

Также, размер страховых взносов различается в зависимости от места жительства страхователя.

Когда дело касается автомобильной страховки, страховые компании, предоставляющие свои услуги в городах и регионах, где по статистике кол-во ДТП выше среднего показателя, часто применяют более высокие тарифы чем те, которые работают в местах с меньшим количеством ДТП.

При оформлении страхового полиса на жилье и расчете размера страховых взносов, страховщики принимают во внимание размер и возраст здания, насколько близко оно расположено к зонам возможных стихийных бедствий, а также какую сумму владелец должен будет заплатить для восстановления всего имущества, находящегося в доме, в случае его полного уничтожения.

Размер страховых взносов за одни и те же услуги может существенно отличаться от одного страховщика к другому. Поэтому специалисты страхового дела настоятельно рекомендуют изучить предложения нескольких страховых компаний перед тем как подписывать договор о страховании.

Из-за чего меняется размер страховых взносов?

Существует множество причин, из-за которых страховые компании могут повысить свои тарифы. Наиболее распространенной является большое число обращений за страховыми выплатами. Страховщик рассчитывает свои тарифы исходя из количества компенсаций, которое ему по статистике придётся выплатить страхователям в течении срока действия страхового договора.

В результате, чтобы не терять в прибыли, страховщики поднимают тарифы на свои услуги.

Точно также компания может повысить страховые взносы в ожидании увеличения количества обращений за страховыми выплатами.

Например, если положительный во всех отношениях человек, ведущий здоровый образ жизни, получает тяжелые увечья в автомобильной катастрофе, то при пролонгации страхового договора на следующий период страховая компания может увеличить размер страховых взносов по договору страхования здоровья, т.к.

будет ожидать увеличения расходов на его медицинское обслуживание. Тарифы также могут возрастать из-за общей инфляции и, как следствие, увеличения стоимости услуг в целом.

В случаях со страхованием жилья, вне зависимости от того, кто является страхователем, владелец недвижимости или её арендатор, переквалификация её места нахождения на зону возможных наводнений, землетрясений и других катаклизмов, может стать причиной увеличения страховых взносов. Сдача в аренду своего основного места проживания, содержание определенных видов животных, нахождение на территории жилья таких объектов как батут для прыганья, трамплин или бассейн – все это может повлечь увеличение страховых взносов.

Несмотря на то, что тарифы на страховые услуги чаще повышаются, бывают случаи и их снижения.

Некоторые страховые компании предлагают неплохие скидки на страхование автомобиля если у страхователя за плечами имеется солидный безаварийный стаж вождения, а некоторые страховщики предлагают скидки студентам за хорошо сданные во время сессии экзамены.

На автомобильную страховку могут предложить некоторую скидку если автомобиль оборудован механической противоугонной системой. Многие страховые компании предлагают скидки или компенсации своим страхователям если они меняют свой образ жизни на более здоровый. Например, бросают курить и начинают посещать тренажерный зал.

Платежи и неоплаченные вовремя страховые взносы

В зависимости от условий договора страховой взнос вносится ежемесячно, раз в полгода или один раз в год.

Часто страхователи совмещают свои страховые взносы с оплатой других услуг от этой же компании, или приобретают у одной страховой компании сразу несколько типов страховых полисов, и тем самым получают скидку на общую стоимость страхования.

Например, в случае страхования автомобиля и жилища у одного страховщика, покупатель полисов может получить некоторую скидку на каждый из них.

Если страхователь не вносит своевременно страховой взнос, то страховщик может полностью расторгнуть договор. В таких случаях полис считается утратившим силу, и от страхователя требуется либо внести необходимый страховой взнос, и продолжить пользоваться страховой защитой, либо признать договор страхования недействительным.

Из-за того, что в некоторых случаях срок между внесением страховых взносов может быть довольно длинным, страхователи нередко забывают внести очередной платеж до того, как полис утратит свою силу. Практически во всех случаях страхователь не может требовать страховой выплаты если его страховые взносы небыли осуществлены вовремя.

Также, страхователь не может требовать возврата денежной суммы, оплаченной им в качестве страховых взносов, оперируя тем, что он ни разу не обращался за страховой выплатой. Но не стоит считать, что регулярные страховые взносы — это расходование денег впустую.

В подобных случаях могут взыматься пени, а в случае смерти страхователя, бенефициары, обозначенные в договоре, могут не получить ожидаемые ими суммы выплат.

Источник: http://www.mesport.ru/index.php/personal-finance-and-investing/243-chto-takoye-strakhovoy-vznos

Каковы сущность и структура страховых взносов?

Структура страховых взносов образуется из платежей по разным видам государственного страхования. Взносы уплачивают как предприятия за своих наемных сотрудников, так и предприниматели, ведущие бизнес самостоятельно. Рассмотрим сущность, структуру и порядок расчета страховых взносов более детально.

• Сущность страховых взносов
• Структура страховых взносов
• Отдельные особенности начисления страховых взносов
• Итоги 

Сущность страховых взносов

Страховые взносы — это выплаты, которые осуществляются работодателем в пользу своих работников по обязательным видам государственного страхования. К ним относятся выплаты на пенсионное и медицинское страхование, а также отчисления на случай нетрудоспособности, материнства и производственных травм.

При наступлении страхового случая работник будет получать выплаты от фонда социального страхования. Пенсионные взносы закладывают основу для будущей пенсии человека. 

Говоря о сущности страхового взноса,нельзя не упомянуть о его обязательности. Если человек получает доход в виде заработной платы или вознаграждения по гражданско-правовому договору, то на эту сумму администрация, за редким исключением, должна начислить страховые взносы. В противном случае последуют санкции контролирующих органов в виде пени и штрафов.

Кроме того, уплата взносов не ставится в зависимость от гражданства. Так, с дохода нерезидента в установленных законом случаях также удерживаются соответствующие выплаты, независимо от того, сколько времени он работает на предприятии.

Отчисления по некоторым видам страхования носят дифференцированный характер. Например, для предприятий, занятых в определенных сферах экономики, установлены пониженные, по сравнению с обычными, тарифы. Если же имеют место вредные условия труда, то для предприятия это обернется дополнительной нагрузкой в виде повышенной ставки по страхованию от несчастных случаев.

Подробнее о тарифах страхвзносов читайте в материале «Тариф страховых взносов на 2019 — 2020 годы в таблице».

Структура страховых взносов

Сущность и структура страховых взносов тесно взаимосвязаны между собой. На сегодняшний день компании должны уплачивать за своих сотрудников и людей, с которыми заключен ГПД, следующие платежи:

• Пенсионный фонд РФ — 22%.
• Фонд социального страхования РФ — 2,9% (в том числе выплаты на случай нетрудоспособности и материнства).
• Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% (в зависимости от вредности условий труда).

Учет всех начислений по каждому работнику ведется в специальной карточке.

Страховые взносы рассчитываются в учете на момент начисления дохода, а уплачиваются ежемесячно. Отчетность по ним подается  за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Если на предприятии работает более 10 человек, то отчетность в Пенсионный фонд подается в электронной форме.

Подробности см. здесь.

Что же касается отчетности в фонд социального страхования, она подается по форме 4-ФСС.

На эту тему смотрите материал «Заполнение формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 года»

Покажем, как определить сумму взносов, на простом примере. По итогам месяца работнику была начислена заработная плата в сумме 70 000 рублей. В отношении страхования от несчастных случаев установлена ставка 1%. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

• Пенсионный фонд — 15 400 рублей (70 000 х 22%).
• Фонд социального страхования — 2 030 рублей (70 000 х 2,9%).
• Фонд обязательного медицинского страхования — 3 570 рублей (70 000 х 5,1%).
• Страхование от несчастных случаев — 700 рублей (70 000 х 1%).

Отдельные особенности начисления страховых взносов

По выплатам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования в 2020 году установлен максимальный предел начисленного дохода. Так, если работнику за год была начислена зарплата в сумме, превышающей 1 292 000 рублей, то далее в пенсионный фонд перечисляется не 22, а только 10%. То есть, начиная с того месяца, когда достигнут предел, с зарплаты работника будет удерживаться уже 10%.

Что касается Фонда социального страхования, то здесь порог дохода установлен на уровне 912 000 рублей. От суммы его превышения страховые взносы уже не платятся.

Если выплаты по договорам происходят в пользу самозанятых лиц (нотариусов, адвокатов и т.д.), то страховые взносы на сумму их вознаграждения не начисляются. Они вносят все необходимые платежи за себя самостоятельно.

Итоги

Страховые взносы уплачивают все работодатели на вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам, а также предприниматели в фисированном размере. Страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Для каждого вида страхования установлен определенный процент.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/kakovy_suwnost_i_struktura_strahovyh_vznosov/

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/