Страховое событие (insured event) — что это, сущность, признаки

Каждый год нашими услугами пользуются более 40 000 клиентов, среди которых и частные лица и коммерческие предприятия. Годы работы компании и её специалистов позволили нам накопить большой опыт в продаже страховых продуктов, который поможет Вам сэкономить и подобрать оптимальное страховое покрытие.

Многие специалисты компании работают в ней с самого её основания. Это о многом говорит! Так же и наши клиенты, однажды обратившись к нам, становятся нашими клиентами на долгие годы. Мы прикладываем массу усилий, что бы так оставалось и впредь, а наши предложения были самыми выгодными для Вас!

Вы можете быть уверены, что что бы Вы не покупали у нас: КАСКО, Зеленую карту, Ипотечное страхование, Страховку для своего бизнеса или Медицинскую страховку, наши специалисты изучат предложения всех страховых компаний и найдут именно ту программу, которая является самой оптимальной для Вас исходя из Вашего личного предпочтения. И не подумайте, что Вам придётся переплатить за страховку, покупая её у посредника – цены на все страховые продукты у нас идентичны ценам в страховой компании. Я решил с акцентировать внимание на этом, потому что мы сталкиваемся с такими заблуждениями очень часто. Но это не так, потому что содержать собственные офисы, предлагающие услуги одной компании, страховым компаниям обходится совсем не дёшево и здесь мы можем быть более гибкими и сделать лучшее предложение.

Одним из принципов нашей компании является открытость, поэтому мы регулярно публикуем на сайте финансовые показатели по сборам страховых премий, отзывы наших клиентов и фотографии команды.

Нам нечего скрывать! А если у Вас возникло недопонимание с менеджером компании Вы всегда можете обратиться ко мне лично написав сообщение на email: reimers@rinsurance.ru.

Я всегда подключаюсь к любой сложной ситуации, требующей особого внимания.

Для клиентов, пользующихся услугами автострахования (ОСАГО и КАСКО), наша компания открыла свою станцию кузовного ремонта, успешно работающую уже более 4-х лет.

Всё это сделано для того, что бы наши клиенты получали максимально качественный сервис, за который мы так же чувствуем свою ответственность!

С любовью и уважением,Основатель и владелец компании Реймерс Иншуранс

Реймерс Максим Алексеевич

Бондаренко Михаил Вадимович Генеральный директор

Источник: https://rinsurance.ru/about/

Страховые полисы Worldwideinsure

Главная > Статьи > Страховые полисы Worldwideinsure

В статье «Страхование прокатных автомобилей в Европе» мы выяснили, что в подавляющем большинстве случаев автомобили напрокат выдают только при условии страхования с франшизой. Сумма франшизы, как правило, составляет от 800 до 2000 евро. Франшиза за дорогие автомобили может быть выше.

Чтобы франшиза была равна нулю, нужно купить у прокатной компании расширение страховки (Super Cover, Excess Waiver), и быть спокойным за свои финансы в путешествии. Однако, такое спокойствие обходится автомобильным путешественникам очень недешево. В среднем, стоимость аренды с полной страховкой будет дороже до 50%!

И еще один момент. Полная страховка у прокатчиков, на самом деле, не совсем полная. Да, страховая компания не возьмет с вас деньги с франшизы за ремонт автомобиля после ДТП. Но есть ряд неприятностей, которые могут не возмещаться даже полной страховкой. К ним относится:

• потеря ключа от автомобиля
• повреждение днища и крыши автомобиля
• повреждения стекол и зеркал
• повреждения колес и дисков.

Некоторые прокатные компании могут предложить опциональную страховку, покрывающие вышеупомянутые неприятности. А у кого-то покрывается все, кроме потери ключей.

В любом случае, если надумаете брать полную страховку у прокатчика и вас не смущает высокая стоимость – изучите правила страхования.

А мы поговорим про страхование франшизы прокатных автомобилей у сторонних страховых компаний, таких как Worldwide Travel Insurance (Worldwideinsure).

С 15 июня 2017 года компания Worldwideinsure сообщила, что перестала продавать полисы россиянам. Но совсем недавно мои коллеги смогли купить полис, что может означать, что они снова стали продавать полисы не только гражданам ЕС. На сайте при выборе страны «Россия» никаких предупреждений о недействительности страховки нет.

Что это за компании такие?

Это самые обычные страховые компании, не имеющие прямого отношения к прокатным конторам. У них можно купить практически любые виды страховок, обычно предназначающиеся путешественникам. Но нас интересует страхование франшизы у прокатных контор. Как это работает?

Страхование франшизы прокатных автомобилей

Если передать только суть, то обладатель такого страхового полиса имеет право на возмещение денег, которые с него потребовала прокатная контора после повреждения арендованного автомобиля.

Обычно это происходит так. Клиент покупает полис страхования франшизы, потом берет в аренду автомобиль только с базовыми страховками по условиям франшизы.

Если машина в процессе использования получила повреждения, то прокатная контора снимет со счет клиента сумму, которая покрывает ремонт повреждений, но не более суммы франшизы.

Клиент собирает все документы, подтверждающие факт повреждений и снятия денег прокатной конторой, отправляет их своей страховой компании. А она, изучив материалы, возмещает клиенту утерянные деньги.

По сути, полная страховка у прокатной конторы тоже является страхованием франшизы. Просто вам не надо никому ничего доказывать, просто сдаете битый автомобиль, а прокатчик сам с ней разбирается. А вот для получения возмещения с полисом страхования франшизы от другой компании нужно проявить инициативу. Вы поймете, когда пойдет речь о списке документов, который нужно выслать им на суд.

Дополнительные возмещения

Страховые полисы сторонних компаний, кроме возмещения франшизы за битый автомобиль, могут покрыть и другие расходы. Например, в такой полис включают страхование жизни и здоровья после ДТП, кражу багажа, утерю ключей, штрафы за отмену брони, закрытие дверей автомобиля с ключами внутри, и даже ошибочную заправку автомобиля не тем топливом!

Какие компании занимаются страхованием франшизы

Интересное наблюдение: почти все такие страховые компании базируются в Великобритании. Не знаю, почему так. У них такой вид страхования называется Car Hire Excess Insurance.

Нам известно о существовании, как минимум, трех подобных компаний — Questor-Insurance, Insurance4carhire и Worldwide Travel Insurance. У первых двух полисы страхования только для граждан Евросоюза, и для россиян не действует.

Поэтому, самой известной среди российских путешественников страховой компанией является Worldwide Travel Insurance (Worldwideinsure). Они предлагают два вида полисов для нашей темы: Standard и Deluxe. Первая покрывает расходы только до £5000 (около 7000 евро), и не включает половину дополнительных опций.

Рекомендуем брать сразу Deluxe, благо разница в цене несущественная.

Стоимость полиса страхования франшизы

А вот тут самое главное преимущество полисов у сторонней компании – это цена. Годовой полис у Worldwideinsure стоит 80 фунтов или около 90 евро (до прошлого года был 45 фунтов или 63 евро).

Этот полис действителен на неограниченное количество случаев проката автомобиля. Максимальная длительность аренды одного автомобиля – 31 день. Опционально можно расширить этот срок до 60 дней.

Возраст водителя должен быть в интервале от 21 года до 84 лет.

В целом, условия приятные за свои деньги. В пересчете на рубли по сегодняшнему курсу (29.03.2018) стоимость страхового полиса Deluxe составляет около 6500 рублей (было 3900 рублей летом 2015 года).

Таким образом, страховка от Worldwideinsure отобьется уже после двух фактов аренды автомобиля с базовыми страховками.

Преимущества полисов сторонних страховых компаний

Перечислим все преимущества страхования по возмещению франшизы, кроме вышеупомянутой низкой цены:

• оформляется на водителя, а не на конкретный автомобиль
• можно купить на любое количество дней, или сразу на год со скидкой, и он будет действовать на неограниченное количество прокатов в любых прокатных конторах
• действует по всей Европе и почти по всему миру (кроме нескольких стран)
• возмещает франшизу в случае повреждения автомобиля в ДТП и в результате действий третьих лиц
• возмещает франшизу в случае угона прокатного автомобиля
• возмещает ущерб стеклам, крыше и днищу арендованного автомобиля
• возмещает стоимость утерянных ключей от автомобиля
• возмещает ущерб от заправки неправильным видом топлива
• возмещает затраты на эвакуацию автомобиля в случае поломки или ДТП

Недостатки полисов страхования у сторонней компании

Вроде бы все хорошо. Но надо понимать специфику такого страхования. Здесь есть, как минимум, два больших недостатка:

• чтобы хотя бы подать заявку на возмещение денег, нужно сначала заплатить по франшизе прокатной компании, а это может быть немаленькая сумма – до 2000 евро.
• чтобы получить возмещение у Worldwideinsure или другой сторонней страховой компании, нужно собрать уйму документов, подтверждающих факт наступления страхового случая и снятия денег с карты.

С первым пунктом могут быть проблемы, если вы сильно ограничены в финансах. На вашей карте просто может не хватить денег на возмещение ущерба по франшизе. А если сделать что-то неправильно по второму пункту, то страховая может отказать в возмещении франшизы. Вы поймете, о чем идет речь, если посмотрите на список документов…

Список документов для возмещения франшизы у Worldwideinsure

Итак, по правилам страховой компании Worldwideinsure вам нужно собрать и предоставить им следующие документы:

• копию полиса страхования Worldwideinsure (copy of your certificate of insurance).
• копию договора аренды автомобиля (a copy of your car rental agreement).
• копию чека или выписки о снятии денег или залога за аренду автомобиля (a copy of your charge receipt, if separate from your car rental agreement).
• копию полицейского отчета или протокола о ДТП, факте повреждения или краже вещей (a copy of the Law Enforcement/Police report if. you are involved in an accident with a third party, or its required by law in the country where the incident occurs.
• копию отчета прокатной компании о повреждениях на автомобиле с указанием характера повреждений и стоимости ремонта (a copy of the car rental company’s accident damage or breakdown report which shows the detail of each of the costs incurred).
• инвойсы, чеки или документы, подтверждающие факт оплаты некоторой суммы в пользу прокатной компании за возмещение ущерба (itemised invoices/receipts/other documents confirming the amount you have paid in respect of accidental damage or loss for which the car rental company holds you responsible).
• копию выписки банковского счета, где указывается факт снятия денег в пользу прокатной компании, включая потери на курсах валют (a copy of your credit card statement showing payment of the damages claimed, including details of the exchange rate applied).
• копию водительского удостоверения человека, который был за рулем во время наступления страхового случая (a copy of the driving licence of the person involved in the accident (the driver at the time of the accident).

Солидный список, не так ли? Тем не менее, у русских автомобильных путешественников есть опыт возмещения утерянной франшизы через Worldwideinsure (читайте отчет Дмитрия Бедрина). Кстати, все взаимодействие со страховой компанией можно свести к банальной переписке по почте, звонить и, тем более, приходить куда-то в офис не нужно.

Выводы

• Подытожим все то, что описано выше.
• Можно взять автомобиль напрокат только с базовыми страховками, но вы рискуете своими деньгами в случае ДТП или повреждения автомобиля (до 2000 евро).
• Можно взять полную страховку у прокатчика, но это выльется в приличную сумму – около 50% от суммы аренды, зато не надо беспокоиться о потерях денег.

Можно купить полис страхования у сторонней компании (например у Worldwideinsure).

Такой полис выписывается на человека, а не на автомобиль. С помощью него можно возместить франшизу любого прокатчика в случае ДТП. Этот полис стоит недорого и действует целый год. Плюс туда включены дополнительные виды страхования.

Но будьте готовы к тому, что придется собирать уйму документов, чтобы доказать факт наступления страхового случая и получить выплату.

Приложения

Правила страхования Worldwide Travel Insurance (Worldwideinsure) на английском языке

Источник: https://rentcarus.ru/storonnie-strahovye-polisy-na-primere-worldwideinsure/

Сущность риска в страховании

 

     Введение 

     Каждый 
год на Земле отмечается множество 
природных явлений: около 100 тыс. гроз, 10 тыс. наводнений, тысячи землетрясений, оползней и ураганов, сотни извержений вулканов, тропических циклонов. Аварии и катастрофы наносят немалый 
материальный ущерб.

В США, например, прямые убытки от природных катастроф в среднем за десять лет составили 1—2% национального дохода. Каждое стихийное бедствие и несчастный случай рассматриваются как опасность, затрагивающая предметы труда, в связи с чем возникает страховое отношение, т.е.

объект страховой защиты. Предпосылкой возникновения страховых отношений служит риск. Без наличия соответствующего риска нет страхования, поскольку нет страхового интереса. Содержание риска и степень вероятности его определяют содержание и границы страховой защиты.

Риск существует на всем протяжении действия договора страхования.

      Целью данной работы будет изучение риска в страховании и его оценка. Для достижения поставленной цели были исследованы следующие задачи:

         1. Сущность риска в страховании;

     2. Виды и оценка риска. 

     1. Сущность риска 
в страховании 

     Понятие «риск» означает опасность неблагоприятного исхода на одно ожидаемое явление. Это гипотетическая возможность наступления ущерба.

Всякий конкретный риск, например риск пожара, представляет собой только возможность наступления определенного неблагоприятна о события (например, возгорания застрахованных построек).

Риск — объективное явление в любой сфере человеческой деятельности и проявляется как множество отдельных обособленных рисков [1,стр 231].

По своей 
сущности риск является событием с 
отрицательными, особо невыгодными экономическими последствиями, которые, возможно, наступят в будущем в какой-то момент в неизвестных размерах. Существует точка зрения, согласно которой о риске можно говорить только тогда, когда имеется отклонение между плановым и фактическим результатами.

Данное отклонение может быть либо положительным, либо отрицательным. Отрицательное — имеет место при неблагоприятном результате, положительное — возникает, если фактический результат благоприятнее, чем ожидалось.

     Возможность отрицательного отклонения между плановым и фактическим результатами, т.е. опасность неблагоприятного исхода на одно ожидаемое явление, называется риском.

Возможность положительного отклонения при исходных заданных параметрах на одно ожидаемое явление носит название «шанс».

В этом смысле можно говорить о риске ущерба или шансе на прибыль, где ущерб выражен в отрицательном, а прибыль — в положительном отклонении между плановым и фактическим результатами.

     С понятием риска тесно связано 
понятие ущерба. Если риском является только возможное отрицательное отклонение, то ущербом — действительное фактическое отрицательное отклонение. Через ущерб реализуется риск, приобретая конкретно измеримые и реальные очертания.

Риск и ущерб связаны с преобразующей деятельностью человека в процессе познания природы. Наибольший ущерб проявляется через риски, сущность которых остается не познанной человеком.

Отражая достигнутый уровень познания, многие риски остаются непознанными, поскольку недостаточно объяснены и раскрыты причины их проявления, причинно-следственные связи с окружающей природой и обществом. Научно-технический прогресс и безграничность познания создают объективные предпосылки научного объяснения тех или иных явлений, сокращения влияния непознанных рисков.

     Фактор 
риска и необходимость покрытия возможного ущерба в результате его проявления вызывают потребность в страховании.

Через страхование любая человеческая деятельность в процессе познания природы и общества защищена от случайностей.

На уровне обыденного сознания через страхование создается реальная возможность достижения поставленной цели. Все это выделяет риск в качестве основного понятия страхования.

     Многообразие 
форм проявления риска, частота и 
тяжесть последствий его проявления, невозможность абсолютного устранения его вероятности вызывают необходимость 
организации страхования.

Конкретные формы организации страхования отражают достигнутый уровень развития производительных сил и производственных отношений, претерпевая определенные изменения в ходе общественно-исторического развития.

Сложились определенные общественно-исторические типы и виды страхования, воплощенные в страховом фонде, отражающие специфические особенности рисков и конкретные формы его проявления по отношению к человеку и реальному миру (окружающей действительности) [1,стр 256].

     Риск 
в страховании следует рассматривать в нескольких аспектах:

     • как конкретное явление или совокупность явлений (событие или совокупность событий), при наступлении которых производятся выплаты из ранее образованного централизованного страхового фонда в натурально-вещественной или денежной форме;

     • в связи с конкретным застрахованным объектом. Событие или совокупность событий не рассматриваются абстрактно, сами по себе. Их следует соотносить с объектом, принятым на страхование, где реализуется риск. Любой риск имеет конкретный объект проявления.

Анализ полученной информации в комплексе с другими мероприятиями позволяет добиться предотвращения или существенного снижения негативных последствий осуществления (реализации) риска;

     • риск сопряжен с вероятностью гибели или повреждения данного объекта, принятого на страхование. Вероятность 
выступает в качестве меры объективной 
возможности наступления данного события или совокупности событий, обладающих вредоносным воздействием. Любая вероятность может быть выражена правильной дробью.

При вероятности, равной нулю, можно утверждать о невозможности наступления данного события. При вероятности, равной единице, существует 100%-ная гарантия того, что данное событие произойдет. Чем меньше вероятность риска, тем легче и дешевле можно организовать его страхование.

Значительная вероятность риска предполагает дорогостоящую страховую защиту, что затрудняет ее проведение.

     Страховое событие не является объектом страхования. Этим объектом выступает риск, который 
может произойти, а может и 
не произойти. Следовательно, риск — 
это случайное событие, которое 
наступает вопреки воле человека. Риск реализуется посредством случайных событий или явлений, по поводу которых возникает страховое отношение.

     При наблюдении достаточно большого числа 
объектов, подверженных воздействию 
одного и того же риска за один и 
тот же промежуток времени, выявляется закономерность наступления случайных событий. Чем больше наблюдаемая совокупность, тем ближе случайность приближается к достоверному результату (достоверная закономерность).

     На 
практике невозможно предвидеть наступление 
определенного конкретного события 
в рамках наблюдаемой совокупности. При приближении числа объектов наблюдения к бесконечности можно ожидать, что эмпирическая вероятность будет достаточно достоверной.

О недостоверности результатов наблюдения можно говорить только в случае, когда данное явление или событие остается непознанным. Следовательно, недостоверность результатов наблюдения носит субъективный характер.

Сегодня, например, солнечные затмения не являются случайными явлениями благодаря тому, что всесторонне объяснены наукой — астрономией. В древности, когда такие научные объяснения отсутствовали, солнечные затмения носили характер случайных явлений и считались проявлением сверхъестественных божественных сил.

     Достижения 
научно-технической революции расширяют 
границы наших знаний. Совокупность недостоверных явлений уступает место совокупности достоверных, поддающихся 
научному объяснению и описанию.

Так, например, полученные в настоящее время данные многолетних наблюдений позволяют выявить зависимость сейсмичности и времени возникновения сильных землетрясений от физических процессов в атмосфере Земли, в межпланетной среде, на Солнце.

Вопрос о влиянии солнечной активности на земные процессы представляет интерес для решения многих проблем прогнозирования риска, уяснения ошибочности прежних представлений.

Он позволяет осознать неразрывность человеческой жизнедеятельности с биосферой, что в свою очередь дает возможность определить меру в потреблении природных богатств, сгладить нестабильность, ведущую к катастрофам.

     Вместе 
с тем научно-технический прогресс потенциально создает предпосылки 
для возникновения новых рисков, которые связаны с освоением новых знаний, несовершенством техники или неправильной ее эксплуатацией человеком.

Современная техника в ряде случаев превысила пределы, при которых человек в состоянии управлять машинами и механизмами без нервных напряжений, а наука об их взаимодействии (эргономика) недооценивается в общественном сознании.

     Проявление 
риска не зависит от случайности 
события и воли человека. Это прежде всего касается стихийных бедствий и несчастных случаев. Когда человеческие знания достигнут такого уровня, при 
котором возможно проецировать условия прошлого на будущее, контроль над риском будет эффективнее и его вредоносное воздействие сведется к минимуму.

     Страхованию присуща объективная и субъективная вероятность. Объективная вероятность 
отражает законы, присущие явлениям и предметам в их объективной реальности. Субъективная вероятность отражает случайности, игнорирующие объективный подход к действительности, отрицающие или не учитывающие объективные законы природы и общества [2,стр 67].

     Кроме того, риск может быть представлен и через логическую вероятность, которая строится на познании законов природы и общества при помощи методов индукции, дедукции, анализа, синтеза и гипотезы. Логическая вероятность находит применение при разработке и введении новых видов страхования, которые не имеют или почти не имеют информационной базы предварительного наблюдения совокупности.

     Насколько точно оценивается вероятность 
наступления данного события, настолько 
объективно может быть оценен размер риска. Страхование и размер риска 
тесно связаны.

Выравнивание риска, распределение риска, разделение его составляют арсенал технических приемов страховщика, с помощью которых на практике организуется проведение страхования. Выбор конкретных технических приемов зависит от размера риска.

Правильная оценка размера риска имеет большое значение в практической работе страховщика, так как связана с имеющимися ресурсами страхового фонда и возмещением материального ущерба страхователю в денежной форме.

Правильность такой оценки и сделанных из нее выводов позволяет создавать страховой фонд, достаточный для выплаты страховых сумм и страхового возмещения как в обычные, так и в особо неблагоприятные годы (связанные с массовыми или чрезвычайными стихийными бедствиями).

Он выражается с помощью страховой суммы договора. Цена риска в денежном выражении составляет тарифную ставку, обычно рассчитываемую на 1000 руб. страховой суммы или в процентах (промилле) к ее абсолютной величине.

  
     

     2. Виды рисков и 
их оценка 

     Риск 
— величина непостоянная. Его изменения 
во многом обусловлены изменениями 
в экономике, а также рядом других факторов. Страховое общество должно постоянно следить за развитием риска: ведутся соответствующие статистический учет, анализ и обработка собранной информации.

Исходя из полученной информации о возможном развитии риска страховщик делает его оценку, которая заключается в анализе всех рисковых обстоятельств, характеризующих параметры риска. Выделяют соответствующие группы риска, которые служат мерой и критерием оценки.

Каждая группа содержит объекты страхования, обладающие примерно одинаковыми признаками (гомогенная группа) [3,стр 143].

     По 
результатам оценки принимаются 
решения, к какой рисковой группе следует отнести тот или иной объект, какая тарифная ставка наилучшим 
образом соответствует данному 
риску. Средняя величина рисковых обстоятельств есть средний рисковый тип группы, которая используется в качестве меры сравнения.

     Оценка 
объекта страхования необходима для установления страховой суммы, которая определяет меру обязательства 
со стороны страховщика или максимальный предел возмещения ущерба в форме 
вознаграждения.

Величина страхового вознаграждения определяется степенью понесенного ущерба и может совпадать или быть меньше страховой суммы в зависимости от видов и условий страхования.

Источник: https://www.stud24.ru/insurance/sushhnost-riska-v-strahovanii/132080-387563-page1.html

Мсфо (ifrs) 4

• 1
• The objective of this IFRS is to specify the financial reporting for insurance contracts by any entity that issues such contracts (described in this IFRS as an insurer) until the Board completes the second phase of its project on insurance contracts. In particular, this IFRS requires:
• Целью настоящего МСФО является установление порядка отражения договоров страхования в финансовой отчетности организации, заключающей такие договоры в качестве страховщика (называемой в настоящем МСФО страховщиком), который будет действовать до того момента, пока Совет не закончит вторую фазу своего проекта по договорам страхования. В частности, настоящий МСФО требует:

1. 1(a)
2. limited improvements to accounting by insurers for insurance contracts.
3. ограниченных усовершенствований порядка учета страховщиками договоров страхования;

• 1(b)
• disclosure that identifies and explains the amounts in an insurer’s financial statements arising from insurance contracts and helps users of those financial statements understand the amount, timing and uncertainty of future cash flows from insurance contracts.
• раскрытия информации, которая идентифицирует и поясняет суммы, отраженные в финансовой отчетности страховщика в отношении договоров страхования, и помогает пользователям этой финансовой отчетности понять величину, сроки и неопределенность возникновения будущих денежных потоков по договорам страхования.

1. 2
2. An entity shall apply this IFRS to:
3. Организация должна применять настоящий МСФО:

• 2(a)
• insurance contracts (including reinsurance contracts) that it issues and reinsurance contracts that it holds.
• к договорам страхования (включая договоры перестрахования), которые она заключает в качестве страховщика, и договорам перестрахования, перестрахователем по которым она является;

2(b)

financial instruments that it issues with a discretionary participation feature (see paragraph 35). IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures requires disclosure about financial instruments, including financial instruments that contain such features.

к финансовым инструментам, которые она выпускает и которые предусматривают условия дискреционного участия (см. пункт 35). МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» требует раскрытия информации о финансовых инструментах, включая финансовые инструменты, которые содержат такие условия.

1. 3
2. This IFRS does not address other aspects of accounting by insurers, such as accounting for financial assets held by insurers and financial liabilities issued by insurers (see IAS 32 Financial Instruments: Presentation, IFRS 7 and IFRS 9 Financial Instruments), except:
3. Настоящий МСФО не рассматривает прочие аспекты учета страховщиков, такие как порядок учета финансовых активов, имеющихся у страховщиков, и финансовых обязательств, выпускаемых страховщиками (см. МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации», МСФО (IFRS) 7 и МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»), за исключением следующего:

• 3(a)
• paragraph 20A permits insurers that meet specified criteria to apply a temporary exemption from IFRS 9;
• пункт 20A разрешает страховщикам, которые удовлетворяют определенным критериям, использовать временное освобождение от применения МСФО (IFRS) 9;

1. 3(b)
2. paragraph 35B permits insurers to apply the overlay approach to designated financial assets; and
3. пункт 35B разрешает страховщикам применять метод наложения в отношении определенных организацией финансовых активов; и

• 3(c)
• paragraph 45 permits insurers to reclassify in specified circumstances some or all of their financial assets so that the assets are measured at fair value through profit or loss.
• пункт 45 разрешает страховщикам реклассифицировать в определенных обстоятельствах некоторые или все финансовые активы таким образом, чтобы эти активы оценивались по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

1. 4
2. An entity shall not apply this IFRS to:
3. Организация не применяет настоящий МСФО:

• 4(a)
• product warranties issued directly by a manufacturer, dealer or retailer (see IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers and IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets).
• к гарантии на продукцию, предоставляемой непосредственно производителем, дилером или розничным торговцем (см. МСФО (IAS) 18 «Выручка» и МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»);

4(b)

employers’ assets and liabilities under employee benefit plans (see IAS 19 Employee Benefits and IFRS 2 Share-based Payment) and retirement benefit obligations reported by defined benefit retirement plans (see IAS 26 Accounting and Reporting by Retirement Benefit Plans).

к активам и обязательствам работодателей по программам вознаграждений работникам (см. МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» и МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций») и обязательствам по пенсионным выплатам, отражаемым в финансовой отчетности по пенсионным программам с установленными выплатами (см. МСФО (IAS) 26 «Учет и отчетность по пенсионным программам»);

1. 4(c)
2. contractual rights or contractual obligations that are contingent on the future use of, or right to use, a non-financial item (for example, some licence fees, royalties, contingent lease payments and similar items), as well as a lessee’s residual value guarantee embedded in a finance lease (see IAS 17 Leases, IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers and IAS 38 Intangible Assets).
3. к предусмотренным договором правам или предусмотренным договором обязанностям, которые зависят от будущего использования или права использования нефинансового объекта (например, некоторым лицензионным платежам, роялти, переменным арендным платежам и аналогичным статьям), а также к встроенной в условия аренды гарантии, предоставленной арендатором в отношении ликвидационной стоимости (см. МСФО (IFRS) 16 «Аренда», МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» и МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»);

4(d)

financial guarantee contracts unless the issuer has previously asserted explicitly that it regards such contracts as insurance contracts and has used accounting applicable to insurance contracts, in which case the issuer may elect to apply either IAS 32, IFRS 7 and IFRS 9 or this IFRS to such financial guarantee contracts. The issuer may make that election contract by contract, but the election for each contract is irrevocable.

к договорам финансовой гарантии, кроме случаев, когда заключившая их сторона-гарант ранее в явной форме заявляла, что рассматривает такие договоры как договоры страхования, и учитывала их в порядке, применимом к договорам страхования; в этом случае данная сторона может по собственному усмотрению применять к таким договорам финансовой гарантии либо МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 и МСФО (IFRS) 9, либо настоящий стандарт. Сторона-гарант может принимать такое решение в отношении каждого договора в отдельности, однако решение, принятое по каждому договору, не может быть впоследствии пересмотрено;

• 4(e)
• contingent consideration payable or receivable in a business combination (see IFRS 3 Business Combinations).
• к условному возмещению, подлежащему уплате или получению, в сделке по объединению бизнесов (см. МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнесов»);

4(f)

direct insurance contracts that the entity holds (ie direct insurance contracts in which the entity is the policyholder). However, a cedant shall apply this IFRS to reinsurance contracts that it holds.

к договорам прямого страхования, держателем которых является данная организация (т.е. к договорам страхования, по которым организация является держателем полиса). Однако перестрахователь должен применять настоящий МСФО к договорам перестрахования, которые он заключил.

5

For ease of reference, this IFRS describes any entity that issues an insurance contract as an insurer, whether or not the issuer is regarded as an insurer for legal or supervisory purposes.

All references in paragraphs 3(a)-3(b), 20A-20Q, 35B-35N, 39B-39M and 46-49 to an insurer shall be read as also referring to an issuer of a financial instrument that contains a discretionary participation feature.

Для удобства понимания в настоящем МСФО любая организация, которая заключает договор страхования в качестве страховщика, называется страховщиком вне зависимости от того, является ли она страховщиком для юридических или надзорных целей. Все ссылки в пунктах 3(a) — 3(b), 20A — 20Q, 35B — 35N, 39B — 39M и 46 — 49 на страховщика следует считать относящимися также к эмитенту финансового инструмента, содержащего условие дискреционного участия.

6

A reinsurance contract is a type of insurance contract. Accordingly, all references in this IFRS to insurance contracts also apply to reinsurance contracts.

Договор перестрахования — разновидность договора страхования. Следовательно, все ссылки в настоящем МСФО на договоры страхования также относятся и к договорам перестрахования.

Embedded derivatives

Встроенные производные инструменты

7

IFRS 9 requires an entity to separate some embedded derivatives from their host contract, measure them at fair value and include changes in their fair value in profit or loss. IFRS 9 applies to derivatives embedded in an insurance contract unless the embedded derivative is itself an insurance contract.

МСФО (IFRS) 9 требует, чтобы организация отделяла некоторые встроенные производные инструменты от соответствующего основного договора, оценивала их по справедливой стоимости и включала изменения их справедливой стоимости в состав прибыли или убытка. МСФО (IFRS) 9 применяется к производным инструментам, встроенным в договоры страхования, кроме случаев, когда такой встроенный производный инструмент сам по себе является договором страхования.

8

Источник: https://fin-accounting.ru/ifrs/ifrs4