Степень риска (degree of risk) — что это, понятие, сущность, оценка

Эффект финансового рычага это
показатель, отражающий
изменение рентабельности собственных средств, полученное благодаря
использованию заемных средств и рассчитывается по следующей формуле:

Степень риска (degree of risk) - что это, понятие, сущность, оценка
где,
DFL — эффект финансового рычага, в процентах;
t — ставка налога на прибыль, в относительной величине;
ROA — рентабельность активов (экономическая рентабельность по EBIT) в %;
r — ставка процента по заемному капиталу, в %;
D — заемный капитал;

E — собственный капитал.

Эффект финансового рычага проявляется в разности между
стоимостью заемного и размещенного капиталов, что позволяет увеличить
рентабельность собственного капитала и уменьшить финансовые риски.

Положительный эффект финансового рычага базируется на
том, что банковская ставка в нормальной экономической среде оказывается
ниже доходности инвестиций. Отрицательный эффект (или обратная сторона
финансового рычага) проявляется, когда
рентабельность активов падает ниже ставки по кредиту, что приводит к
ускоренному формированию убытков.

Кстати, общераспространенная теория гласит что, ипотечный
кризис США был проявлением отрицательного
эффекта финансового рычага. При запуске программы нестандартного
ипотечного кредитования ставки по кредитам были низкими, цены же на
недвижимость росли.

Малообеспеченные слои населения были вовлечены в
финансовые спекуляции, поскольку практически единственной возможностью
вернуть кредит для них была продажа подорожавшего жилья.

Когда цены на
жилье поползли вниз, а ставки по кредитам в связи с увеличивающимися
рисками поднялись (рычаг начал генерировать не прибыль, а убытки), пирамида рухнула.

Составляющие эффекта финансового рычага
представлены на нижеприведенном рисунке:

Степень риска (degree of risk) - что это, понятие, сущность, оценка

Как видно из рисунка эффект финансового рычага (DFL)
представляет собой произведение двух составляющих, скорректированное на
налоговый коэффициент (1 — t), который показывает в какой
степени проявляется эффект финансового рычага в связи с различным
уровнем налога на прибыль.

Одной из основных составляющих формулы выступает так
называемый дифференциал финансового рычага (Dif) или разница между
рентабельностью активов компании (экономической рентабельностью),
рассчитанной по EBIT, и ставкой процента по заемному капиталу:

Dif = ROA — r

где,
r — ставка процента по заемному капиталу, в %;

ROA — рентабельность активов (экономическая рентабельность по EBIT) в %.

Дифференциал финансового рычага является главным условием,
образующим рост рентабельности собственного капитала.

Для этого
необходимо, чтобы экономическая рентабельность превышала процентную
ставку платежей за пользование заемными источниками финансирования,
т.е. дифференциал финансового рычага должен быть положительным.

Если
дифференциал станет меньше нуля, то эффект финансового рычага будет
действовать только во вред организации.

Второй составляющей эффекта финансового рычага выступает
коэффициент финансового рычага (плечо финансового рычага –
FLS), характеризующий силу воздействия финансового рычага и
определяемый как отношение заемного капитала (D) к собственному капиталу (E):

FLS = D/Е

Таким образом, эффект финансового рычага складывается из
влияния двух составляющих: дифференциала и плеча рычага.

Дифференциал и плечо рычага тесно взаимосвязаны между собой.
До тех пор, пока рентабельность вложений в активы превышает цену
заемных средств, т.е.

дифференциал положителен, рентабельность
собственного капитала будет расти тем быстрее, чем выше соотношение
заемных и собственных средств.

Однако по мере роста доли заемных
средств растет их цена, начинает снижаться прибыль, в результате падает
и рентабельность активов и, следовательно, возникает угроза получения
отрицательного дифференциала.

По оценкам экономистов на основании изучения эмпирического
материала  успешных зарубежных компаний, оптимально эффект
финансового рычага находится в пределах 30–50% от уровня
экономической рентабельности активов (ROA) при плече финансового рычага
0,67-0,54. В этом случае обеспечивается прирост
рентабельности собственного капитала не ниже прироста доходности
вложений в активы.

Эффект финансового рычага способствует формированию
рациональной структуры источников средств предприятия в целях
финансирования необходимых вложений и получения желаемого уровня
рентабельности собственного капитала, при которой финансовая
устойчивость предприятия не нарушается.

Используя выше приведенную формулу, произведем расчет эффекта
финансового рычага.

Показатели Eд. изм. Величина
Собственный капитал тыс. руб. 45 879,5
Заемный капитал тыс. руб. 35 087,9
Итого капитал тыс. руб. 80 967,4
Операционная прибыль тыс. руб. 23 478,1
Ставка процента по заемному капиталу % 12,5
Сумма процентов по заемному капиталу тыс. руб. 4 386,0
Ставка налога на прибыль % 24,0
Налогооблагаемая прибыль тыс. руб. 19 092,1
Сумма налога на прибыль тыс. руб. 4 582,1
Чистая прибыль тыс. руб. 14 510,0
Рентабельность собственного капитала % 31,6%
Эффект финансового рычага (DFL) % 9,6%

Расчет эффекта финансового рычага (скачать)

Результаты вычислений, представленные в таблице, показывают,
что посредством привлечения заемного капитала организация получила
возможность увеличения рентабельности собственного капитала на 9,6%.

Финансовый рычаг характеризует возможность повышения рентабельности
собственного капитала и риск потери финансовой устойчивости. Чем выше
доля заемного капитала, тем выше чувствительность чистой прибыли к
изменению балансовой прибыли. Таким образом, при дополнительном
заимствовании может возрасти рентабельность собственного капитала при условии:

если ROA > i, то ROE > ROA и ΔROE = (ROA — i) * D/E

Следовательно, целесообразно привлекать заемные средства, если
достигнутая рентабельность активов, ROA превышает процентную ставку за
кредит, i. Тогда увеличение доли заемных средств позволит повысить
рентабельность собственного капитала.

Однако при этом необходимо
следить за дифференциалом (ROA — i), так как при увеличении плеча
финансового рычага (D/E) кредиторы склонны компенсировать свой риск
повышением ставки за кредит. Дифференциал отражает риск кредитора: чем
он больше, тем меньше риск.

Дифференциал не должен быть отрицательным,
и эффект финансового рычага оптимально должен быть равен 30 — 50% от
рентабельности активов, так как чем сильнее эффект финансового рычага,
тем выше финансовый риск невозврата кредита, падения дивидендов и курса акций.

Уровень сопряженного риска характеризует операционно-финансовый рычаг.
Операционно-финансовый рычаг наряду с позитивным эффектом увеличения
рентабельности активов и собственного капитала в результате роста
объема продаж и привлечения заемных средств отражает также риск
снижения рентабельности и получения убытков.

Источник: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/ehffekt_finansovogo_rychaga/7-1-0-222

Оценка и учет профессиональных рисков это что и зачем?

Степень риска (degree of risk) - что это, понятие, сущность, оценка

Оценка и учет профессиональных рисков это ключевой элемент в системе управления охраной труда, а в рамках риск-ориентированного подхода является горячей темой для обсуждения многих руководителей. Сегодня разберемся, как следует оценивать и учитывать профессиональные риски.

Оценка и учет профессиональных рисков это…

Все становится на порядок проще, когда понятна суть. Оценка и учет профессиональных рисков не исключение, поэтому сначала поймем, что и как именно мы будем оценивать. Начнем с определений профессионального риска и управления им, цитируя ст. 209 Трудового кодекса Российской Федерации:

Профессиональный риск — вероятность причинения вреда здоровью в результате воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов при исполнении работником обязанностей по трудовому договору. Управление профессиональными рисками — комплекс взаимосвязанных мероприятий, являющихся элементами системы управления охраной труда и включающих в себя меры по выявлению, оценке и снижению уровней профессиональных рисков.

С введением риск-ориентированного подхода как никогда актуальным стало понятие класса профессионального риска, его мы находим уже в ст.3 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:

Класс профессионального риска — уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей.

Так, оценка и учет профессиональных рисков это понимание двух основных терминов: профессиональный риск и класс профессионального риска. Обе эти величины имеют единую природу, однако разлиные методики оппределения.

Как же оценить профессиональный риск (и определить его класс)?

Для повышения точности результатов оценка и учет профессиональных рисков осуществляется в отношении одного рабочего места (или группы рабочих мест). На сегодняшний день существует, как минимум, 3 действующих методики оценки профессиональных рисков:

  • Управленческая. Согласно данной методике рабочая группа по заранее заготовленным анкетам производит экспертную оценку наличия профессиональных рисков и оценивает тяжесть последствий возможных происшествий. Полученные показатели интерпретируются согласно специальной шкале рисков.
  • Теоретическая. Использование этой методики подразумевает соотнесение соответствующих показателей здоровья работников в рассматриваемой группе к аналогичным показателям в группе сравнения или контрольной группе. Методика требует параллельных исследований и исключает возможность сопоставить результаты разных авторов.
  • Экономическая. Данная методика, с одной стороны, единственная, имеющая юридический статус в Российской Федерации, однако, имеет низкую точность — расчет производится в отношении вида экономической деятельности. Во многом, ее главная цель — обосновать расчет страховых платежей, определив класс профессиональных рисков организации.

  Профессиональный риск это… определение, порядок оценки

Степень риска (degree of risk) - что это, понятие, сущность, оценка Производство строительно-монтажных работ, к слову, относят к 6 классу профессиональных рисков

Впрочем, именно эта методика и отвечает на вопрос, как определить класс профессионального риска. В 2016 году Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации заново соотносит виды экономической деятельности с классами профессионального риска. А значит, изучив Приказ Минтруда от 30.12.2016 №851Н, можно без труда определить соответствующий класс профессиональных рисков.

Редкая организация сейчас в своем уставе имеет один вид экономической деятельности, и у руководителя может возникнуть вопрос, по какому из ОКВЭД определять класс профессионального риска. Ответ, лежащий на поверхности, и является правильным — основной вид деятельности, заявленный в учредительных документах, является ключевым, по которому и определяется класс.

Читайте также:  Можно ли снять автомобиль с учета без автомобиля и нужно ли авто при снятии

Учет профессиональных рисков

Как определить класс профессионального риска, мы разобрались. Что же касается учета этой информациии — потребуется взаимодействие с Фондом социального страхования (ФСС). Без подтверждения основного вида деятельности ФСС выбирает тот вид которому сопутствует наибольший профессиональный риск, и назначает соответствующий тариф.

Чтобы подтвердить перед ФСС основной вид деятельности, требуется заблоговременно предоставить заявление о подтверждении вида деятельности и пояснительную записку к отчетности за истекший год.

Учет величины профессионального риска производится в соответствии с разработанной процедурой системы управдения охраной труда — о системном подходе в управлении проф. рисками мы писали ещё ранее.

Если говорить кратко, то каждое из действий (будь то идентификация, оценка или снижение профиссионального риска) требует своей инструкции и результирующего документа (отчет или заключение) рабочей комиссии, а для неприемлемых рисков разрабатывается отдельный план управления.

Оценка и учет профессиональных рисков при помощи сторонних организаций обеспечит не только экономию времени и гарантии избежать ошибок, но и обеспечение объективности результатов оценки.

ЗАКАЗАТЬ ОЦЕНКУ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ РИСКОВ

Как видите, если разобраться в сущности, оценка и учет профессиональных рисков это несложно: следует определить класс профессионального риска организации, и, используя одну из упомянутых нами методик, оценить риски на рабочих местах. Если вдруг запутаетесь, обращайтесь — мы рады Вам помочь.

  Профессиональные риски на предприятии в 2019 году

Источник: https://pgc-expert.ru/ocenka-i-uchet-professionalnyh-riskov-eto/

Что такое степень риска налогоплательщика РК

С начала 2019 года в Кабинете налогоплательщика вы могли заметить уведомления о присвоении вам той или иной степени риска налогоплательщика.

В соответствии со статьями 136-137 Налогового кодекса с 1 января 2019 года внедряется категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования в случаях, установленных Налоговым кодексом.

Если по какой-то причине пропустили это в кабинете — можно легко найти.

Заходим в «Уведомления / Извещения / Решения» и вводим в дату поступления диапазон, к примеру, с начала 2019 года и по текущее число.

На примере ниже нашлось 6 уведомлений и все об одном — информация о присвоенной степени риска. Наименование документа кликабельно.

Степень риска (degree of risk) - что это, понятие, сущность, оценка

  • Если открыть любое из уведомлений, например, последнее, можно увидеть более подробную информацию о критериях по которым присвоена та или иная степень.
  • Существует всего 3 степени риска налогоплательщика
  • В примере ниже основанием для присвоения степени послужила выписка электронных счет-фактур — ЭСФ

Степень риска (degree of risk) - что это, понятие, сущность, оценка

  1. Большинству предпринимателей присвоили среднюю степень риска.
  2. У большинства, кто впервые увидел это уведомление возникает резонный вопрос — стоит ли переживать и что-то предпринимать для понижения степени риска себя как налогоплательщика.
  3. На самом деле, если у вас не высокая степень риска, можно не беспокоиться.
  4. Критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией и по которым определяется степень риска налогоплательщика:
  • Налоговая нагрузка
  • Среднемесячная заработная плата на одного работника
  • Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов
  • Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами
  • Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов
  • Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность
  • Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля
  • Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы
  • Участие в налоговом мониторинге
  • Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных
  • Выписка счетов-фактур в электронном виде
  • Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки
  • Применение контрольного счета по налогу на добавленную стоимость
  • Остальные критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией.
  • Степень риска проверяется налоговым органом и обновляется как минимум 2 раза в год в кабинете налогоплательщика.
  • Напишите в х, какая у вас степень риска налогоплательщика вышла в кабинете и что было основанием для оценки.

Источник: https://cabinethelp.kz/stepen-riska.html

degree of risk — это… Что такое degree of risk?

  • degree of risk — As specified by the commander, the risk to which friendly forces may be subjected from the effects of the detonation of a nuclear weapon used in the attack of a close in enemy target; acceptable degrees of risk under differing tactical conditions …   Military dictionary
  • degree of risk — amount of risk, level of danger …   English contemporary dictionary
  • degree — noun 1 measurement of angles VERB + DEGREE ▪ rotate, spin, turn ▪ I turned the wheel 90 degrees, PREPOSITION ▪ through … degrees ▪ …   Collocations dictionary
  • Risk — The chance that an investment s actual return will be different than expected. Risk includes the possibility of losing some or all of the original investment. Different versions of risk are usually measured by calculating the standard deviation… …   Investment dictionary
  • Risk-Free Asset — An asset which has a certain future return. Treasuries (especially T bills) are considered to be risk free because they are backed by the U.S. government. Because they are so safe, the return on risk free assets is very close to the current… …   Investment dictionary
  • risk management — a feature of clinical governance. Risk management principles are applied to clinical and nonclinical aspects of patient care to increase patient safety by identifying potential hazards, assessing the degree of risk, and reducing the risk or… …   The new mediacal dictionary
  • risk — 1. Probability and severity of loss linked to hazards. 2. See degree of risk. See also hazard; risk management …   Military dictionary
  • Degree of relationship — is a measurement of kinship, and may generally be measured as either one vertical or horizontal step in a standard family tree. A first degree relative is a family member who shares about 50 percent of their genes with a particular individual in… …   Wikipedia
  • Risk — takers redirects here. For the Canadian television program, see Risk Takers. For other uses, see Risk (disambiguation). Risk is the potential that a chosen action or activity (including the choice of inaction) will lead to a loss (an undesirable… …   Wikipedia
  • Risk factors for breast cancer

Источник: https://normative_en_ru.academic.ru/217745/degree_of_risk

Рекомендации налогоплательщикам: как изменить присвоенную степень риска

Рекомендации налогоплательщикам: как изменить присвоенную степень риска

Управление разъяснительной работы ДГД по г. Шымкент, сообщает, что система управления рисками основана на оценке рисков и включает меры, вырабатываемые и (или) применяемые налоговыми органами в целях выявления и предупреждения риска.

  • Риском является вероятность неисполнения и (или) неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком (налоговым агентом), которые могли и (или) могут нанести ущерб государству.
  • В соответствии со статьей 31 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия по:
  • 1) постановке на регистрационный учет в налоговом органе;
  • 2) ведению учета объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;
  • 3) исчислению суммы налогов и платежей, подлежащих уплате в бюджет, а также авансовых и текущих платежей по ним;
  • 4) составлению и представлению налоговых форм и иных форм, установленных Налоговым кодексом;
  • 5) уплате исчисленных и начисленных суммы налогов и платежей в бюджет, авансовых и текущих платежей по налогам и платежам в бюджет.
  • Соответственно, в зависимости от действий налогоплательщика, совершаемых в рамках исполнения налоговых обязательств, возникают различные риски и в зависимости от характера риска налоговыми органами применяются различные методы оценки риска, меры реагирования на них и их минимизации.
  • Данная стратегия соответствует мировой практике и рекомендована международными экспертами в рамках Проекта реформирования налогового администрирования.
  • Относительно результатов категорирования
  • Категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска осуществляется в соответствии со статьей 136 Налогового кодекса и приказом МФ РК от 20 февраля 2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией» (далее — Приказ СУР).
  • В зависимости от степени риска, присвоенной по результатам категорирования, дифференцируются меры налогового администрирования, связанные с налоговыми обязательствами налогоплательщика:
  • 1) прекращение деятельности отдельных категорий ИП в упрощенном порядке;
  • 2) подача налогового заявления о регистрационном учете по НДС;
  • 3) продление, приостановление представления налоговой отчетности;
  • 4) обеспечение исполнения не выполненного в срок налогового обязательства;
  • 5) принудительное взыскании налоговой задолженности.
  • Согласно пункту 11 Приказа СУР степень риска субъекта категорирования рассчитывается по критериям оценки степени риска, не являющимся конфиденциальной информацией (далее — открытые критерии), и критериям оценки степени риска, являющимся конфиденциальной (служебной) информацией (далее — закрытые критерии), и актуализируется раз в полугодие.
Читайте также:  Проверка авто на утилизацию - как и где проверить, по госномеру и vin-коду

Информация о присвоенной степени риска по результатам категорирования размещается на официальном сайте КГД МФ РК (Электронные сервисы / Помощь бизнесу / Степень риска налогоплательщика по результатам категорирования) (http://kgd.gov.kz/ru/services/degree_of_risk), а также направляется индивидуально налогоплательщикам со сведениями по сработавшим отрытым критериям в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» (далее — КНП).

Вся названная информация, а также электронные пояснения налогоплательщиков на полученные в КНП сведения, доступны работникам органов государственных доходов в ИС ЕХД в модуле «Конструктор аналитических отчетов» (шаблон «Категорирование»).

Некоторые рекомендации налогоплательщикам по вопросам возможности изменения присвоенной степени риска:

1) ознакомиться с перечнем открытых критериев и методикой их расчета, изложенной в Приказе СУР. Обращаем внимание, что критерии имеют как отрицательное влияние на степень риска (баллы с «плюсом» увеличивают степень риска), так и положительное влияние (баллы с «минусом» снижают степень).

  1. 2) проанализировать расшифровку расчета по сработавшим открытым критериям (показатели, значения, количество баллов), направленную в КНП;
  2. 3) в случае согласия с результатами, принять во внимание показатели, повлиявшие на степень риска, и учесть их в налоговом учете;
  3. 4) в случае несогласия с какими-либо значениями по расчету открытых критериев направить электронное пояснение через в web-приложение «Кабинет налогоплательщика»;
  4. 5) в случае обоснованности пояснения, критерии будут пересчитаны, и в случае, если данный перерасчет изменит степень риска, то в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» будет направлено соответствующее сообщение.
  5. Относительно включения в график проведения налоговых проверок

Оценка степени риска для отбора на налоговую проверку осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 141 Предпринимательского кодекса РК, приказом и.о.

Министра национальной экономики РК от 31 июля 2018 года № 3 «Об утверждении Правил формирования государственными органами системы оценки рисков и формы проверочных листов» и совместным приказом Министра финансов РК от 28 ноября 2018 года № 1030 и Министра национальной экономики РК от 28 ноября 2018 года № 86 «Об утверждении критериев оценки степени риска для отбора субъектов (объектов) налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска» (далее — совместный приказ).

  • Пунктом 7 совместного приказа утверждено, что общий показатель степени риска субъекта (объекта) налоговой проверки рассчитывается по критериям оценки степени риска, не являющимся конфиденциальной информацией (далее — открытые критерии), и критериям оценки степени риска, являющимся конфиденциальной (служебной) информацией (далее — закрытые критерии).
  • Согласно пункту 6 совместного приказа в перечень открытых критериев вошли:
  • 1) коэффициент налоговой нагрузки;
  • 2) осуществление операций с бездействующими налогоплательщиками и налогоплательщиками, регистрация которых судами признаны недействительными, а также сделок, совершение которых признано судом осуществленными без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
  • 3) коэффициент соотношения суммы вычетов с учетом корректировок к совокупному годовому доходу с учетом корректировок находится в диапазоне от 0,98 до 1 включительно;
  • 4) представление дополнительной налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на добавленную стоимость с увеличением суммы НДС;
  • 5) представление налоговой отчетности по КПН с нулевыми показателями, при осуществлении внешнеэкономической деятельности и (или) участие в государственных закупках;
  • 6) наличие неисполненных уведомлений по устранению нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.
  • Согласно пункту 8 совместного приказа налоговые проверки назначаются в отношении налогоплательщиков, отнесенных к высокой степени риска при показателе вероятности наступления целевого события свыше 51 процентов.
  • Информация о степени риска, присвоенной по результатам отбора субъектов (объектов) на налоговую проверку, публикуется на интернет-ресурсе Генеральной прокуратуры РК в форме полугодового графика проведения проверок.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=35549971

Уровень финансового риска

Уровень финансового риска (degree of financial risk) — основной показатель, используемый для оценки отдельных финансовых рисков. Уровень финансового риска определяется по следующей формуле:

УР = ВР * РП

где УР — уровень соответствующего финансового риска; ВР — вероятность возникновения данного финансового риска; РП — размер возможных финансовых потерь при реализации данного риска.

Финансовая деятельность компании во всех ее формах сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой деятельности и уровень финансовой безопасности существенно возрастает в настоящее время.

Риски, сопровождающие хозяйственную деятельность компании и генерирующие финансовые угрозы, объединяются в особую группу финансовых рисков, играющих наиболее существенную роль в общем «портфеле рисков» компании. Уровень финансового риска компании оказывает существенное влияние на результаты хозяйственной деятельности.

Повышенный уровень финансового риска в последнее время обусловлен нестабильностью внешней среды:

Поэтому идентификация, оценка и отслеживание уровня финансовых рисков являются одной из актуальных задач в практической деятельности финансовых менеджеров.

Уровень финансового риска обусловлен сущностью самого финансового риска, который является одной из наиболее сложных категорий, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности, которой присущи следующие основные характеристики:

  • Экономическая природа. Финансовый риск проявляется в сфере экономической деятельности предприятия, прямо связан с формированием его прибыли и характеризуется возможными экономическими потерями в процессе осуществления финансовой деятельности. С учетом перечисленных экономических форм своего проявления финансовый риск характеризуется как категория экономическая, занимающая определенное место в системе экономических категорий, связанных с осуществлением хозяйственного процесса.
  • Объективность проявления. Финансовый риск является объективным явлением в функционировании любого предприятия. Риск сопровождает практически все виды финансовых операций и все направления финансовой деятельности предприятия. Хотя ряд параметров финансового риска зависят от субъективных управленческих решений, объективная природа его проявления остается неизменной.
  • Вероятность реализации. Вероятность категории финансового риска проявляется в том, что рисковое событие может произойти, а может и не произойти в процессе осуществления финансовой деятельности предприятия. Степень этой вероятности определяется действием как объективных, так и субъективных факторов, однако вероятностная природа финансового риска является постоянной его характеристикой.
  • Неопределенность последствий. Эта характеристика финансового риска определяется недетерминируемостью его финансовых результатов, в первую очередь, уровня доходности осуществляемых финансовых операций. Ожидаемый уровень результативности финансовых операций может колебаться в зависимости от вида уровня риска в довольно значительном диапазоне. Финансовый риск может сопровождаться как существенными финансовыми потерями для предприятия, так и формированием дополнительных его доходов.
  • Ожидаемая неблагоприятность последствий. Последствия проявления финансового риска могут характеризоваться как негативными, так и позитивными показателями результативности финансовой деятельности, этот риск в хозяйственной практике характеризуется и измеряется уровнем возможных неблагоприятных последствий. Это связано с тем, что ряд крайне негативных последствий финансового риска определяют потерю не только дохода, но и капитала предприятия, что приводит его к банкротству (т.е. к необратимым негативным последствиям для его деятельности).
  • Вариабельность уровня. Уровень финансового риска, присущий той или иной финансовой операции или определенному виду финансовой деятельности предприятия не является неизменным. Прежде всего, финансовый риск существенно варьирует во времени, т.е. зависит от продолжительности осуществления финансовой операции, т.к. фактор времени оказывает самостоятельное воздействие на уровень финансового риска (проявляемое через уровень ликвидности вкладываемых финансовых средств, неопределенность движения ставки ссудного процента на финансовом рынке и т.п.). Кроме того, показатель уровня финансового риска значительно варьирует под воздействием многочисленных объективных и субъективных факторов, которые находятся в постоянной динамике.
  • Субъективность оценки. Несмотря на объективную природу финансового риска как экономического явления основной оценочный его показатель – уровень финансового риска – носит субъективный характер. Эта субъективность, т.е. неравнозначность оценки данного объективного явления, определяется различным уровнем полноты и достоверности информационной базы, квалификации финансовых менеджеров, их опыта в сфере риск-менеджмента и другими факторами.

Таким образом, уровень финансового риска — это комплексный показатель, на который оказывают влияние различные факторы.

Источник: https://discovered.com.ua/glossary/uroven-finansovogo-riska/

Проверка степени РИСКА контрагентов

  • Исх. №212/20
  • от  03 февраля 2020 года
  • Уважаемые подписчики! 
  • С 1 января 2019 года в соответствии со статьей 136 Налогового кодекса внедрено категорирование налогоплательщиков путем отнесения их деятельности к низкой, средней или высокой степени риска. 
  • Так, для налогоплательщиков с низкой степенью риска предоставляется возможность продления сроков отчетности и освобождения от принудительных мер взыскания.
  • К налогоплательщикам со средней степенью риска применяются стандартные меры администрирования.
  • Налогоплательщики с высокой степенью риска не вправе пользоваться возможностями по  продлению сроков отчетности, электронной постановки на учет по НДС, не могут прекратить деятельность в упрощенном порядке или приостановить представление отчетности.

С 1 июля 2019 года результаты категорирования открыты общественности на официальном сайте Комитета государственных доходов (Электронные сервисы / Помощь бизнесу / Степень риска налогоплательщика по результатам категорирования) (http://kgd.gov.kz/ru/services/degree_of_risk).

Через запрос по БИН/ИИН можно узнать степень риска, как по своей деятельности, так и по деятельности своего контрагента.

Данный сервис наряду со сведениями по уплате налогов (Электронные сервисы/ Поиск налогоплательщиков/ Юридические лица http://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search/legal_entity), списками неблагонадежных налогоплательщиков (Электронные сервисы/ Поиск неблагонадежных налогоплательщиков http://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search_unreliable) позволяет субъекту бизнеса проявить должную осмотрительность для минимизации риска сделок с недобросовестными контрагентами.

То есть, получив о потенциальном партнере больше информации, включается принцип «Предупрежден – вооружен». 

Вместе с тем, по собственной степени риска предприниматель получает в «Кабинет налогоплательщика» сведения по сработавшим по нему открытым критериям категорирования. Перечень открытых критериев утвержден Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года №252 (с изменениями и дополнениями от 12 ноября 2019 года).

  1. Это позволяет налогоплательщикам учесть показатели оценки рисков в налоговом учете и улучшить свою степень риска. 
  2. В случае не согласия, с какими-либо значениями по расчету критериев, необходимо направить электронное пояснение через  web-приложение «Кабинет налогоплательщика» или обратиться за разъяснением в орган государственных доходов по месту регистрации.
  3. Периодичность обязательной актуализации категорирования – раз в полугодие.
Читайте также:  Страховое возмещение (выплата): право на получение, порядок, условия, сроки выплат

Источник: http://iris.kz/news/proverka-predprinimatelyami-stepeni-riska-/

Основные принципы безопасности жизнедеятельности — GN1204: Безопасность жизнедеятельности — Бизнес-информатика

  • В тех случаях, когда потоки масс, энергий от источника негативного воздействия в среду обитания могут нарастать стремительно и достигать чрезмерно высоких значений (например, при авариях или других чрезвычайных ситуациях), в качестве критерия безопасности принимают допустимую вероятность (риск) возникновения подобного события.
  • Риск — вероятность реализации негативного воздействия в зоне пребывания человека.
  • Риск — это количественная величина возможности определенных событий приносить вред человеку, мера опасности, характеризующая вероятность или частоту проявления опасности и последствий ее реализации за определенный промежуток времени.

Риск как количественная характеристика вероятного действия опасностей соотносится с определенным количеством работников (жителей) за конкретный период времени. При этом подразумевается, что возможности опасности формируются конкретной деятельностью человека, т.е. число смертных случаев, число случаев заболевания, число случаев временной и стойкой нетрудоспособности (инвалидности), вызываются действием на человека конкретной опасности (электрический ток, вредное вещество, двигающийся предмет, криминальные элементы общества и др.).

  1. Понятие риска применяют как к стохастическим, так и к детерминированным (нестохастическим) эффектам.
  2. К стохастическим эффектам относят те, вероятность возникновения которых существует при любом количестве случаев влияния опасного или вредного фактора, и увеличивается при увеличении числа случаев, тогда как относительная тяжесть последствий от количества не зависит. Риск в этом случае определяется по формуле:
  3. $$ r = { frac {n} {N}}, $$
  4. где r — риск (обобщенная оценка);
  5. n — количество случаев вследствие события;
  6. N — количество людей, на которых воздействовало событие.
  7. К детерминированным эффектам относятся те, что всегда наступают при определенных событиях или превышении определенного уровня фактора, а тяжесть их последствий зависит от величины фактора.
  8. Понятие риска широко используется при установлении гранично допустимых величин, необходимости внедрения и использования коллективных и индивидуальных средств защиты от влияния вредных или опасных факторов, требований безопасности к машинам, механизмам, оборудованию, ограничений, связанных с состоянием здоровья людей, состоянием окружающей среды.
  9. Риск может быть:
  • сознательным и несознательным;
  • добровольным и принудительным;
  • значительным и незначительным;
  • оправданным и неоправданным;
  • контролируемым и бесконтрольным.

В производственных условиях, где рабочая зона и источник опасности — элементы производственной среды, различают индивидуальный и коллективный (социальный) риски.

Индивидуальный риск — это сочетание вероятности и последствий наступления неблагоприятного события для конкретного индивидуума, характеризует реализацию опасности определенного вида деятельности для личности. Выражением индивидуального производственного риска являются показатели производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.

  • Коллективный риск — это вероятность травмирования или гибели двух и более человек от воздействия опасных и вредных производственных факторов. Применяется при оценке возможного воздействия негативных факторов для коллектива людей, человеческого общества в целом
  • Использование риска в качестве единого индекса вреда при оценке действия различных негативных факторов на человека начинает в настоящее время применяться для обоснованного сравнения безопасности различных отраслей экономики и типов работ, аргументации социальных преимуществ и льгот для определенной категории лиц.
  • Современная концепция безопасности жизнедеятельности базируется на достижении приемлемого (допустимого) риска.

Приемлемый риск — это минимальная величина риска, которая достижима по техническим, экономическим и технологическим возможностям, т.е. такой низкий уровень смертности, травматизма или инвалидности людей, который не влияет на экономические показатели предприятия, отрасли экономики или государства.

Необходимость формирования концепции приемлемого (допустимого) риска обусловлена невозможностью создания абсолютно безопасной деятельности (технологического процесса). Приемлемый риск сочетает в себе технические, экономические, социальные и политические аспекты и представляет некоторый компромисс между уровнем безопасности и возможностями ее достижения.

Для того чтобы определить серьезность опасности, степень допустимости риска в той или иной ситуации, существуют различные критерии: категории серьезности опасности; уровни вероятности опасности; матрица оценки риска.

По степени допустимости риск развития опасных ситуаций подразделяется на:

  • отвергнутый риск, который имеет настолько малый уровень вероятности воздействия опасности, что он находится в пределах допустимых отклонений естественного (фонового) уровня;
  • приемлемый, т.е. такой уровень риска, который общество может принять (разрешить), учитывая технико-экономические и социальные возможности на данном этапе своего развития;
  • предельно допустимый риск — это максимальный риск вероятности воздействия опасности, который не должен превышаться несмотря на ожидаемый результат;
  • чрезмерный риск, характеризующийся исключительно высоким уровнем возможной реализации опасности, который в подавляющем большинстве случаев приводит к негативным последствиям.

На практике достичь нулевого уровня риска, т.е. абсолютной безопасности невозможно. Отвергнутый риск в настоящее время также невозможно обеспечить, учитывая отсутствие технических и экономических предпосылок для этого.

В настоящее время сложились представления о величинах приемлемого (допустимого) и неприемлемого рисков. Неприемлемый риск имеет вероятность реализации негативного воздействия более 10-3, приемлемый — менее 10-6. При значениях риска от 10-3-до 10-6 принято различать переходную область значений риска.

Существуют следующие методические подходы к определению риска:

  1. Инженерный, опирающийся на статистику, расчёт частот, вероятностный анализ безопасности, построение деревьев опасности.
  2. Модельный, основанный на построении моделей воздействия вредных факторов на отдельного человека, социальные, профессиональные группы и т.п.
  3. Экспертный, при котором вероятность событий определяется на основе опроса опытных специалистов, т. е. экспертов.
  4. Социологический, основанный на опросе населения.

Применять эти методики необходимо в комплексе, поскольку они отражают разные аспекты риска, а для первых двух методик не всегда есть достаточные данные.

  1. Мотивированный риск — риск, превышающий приемлемый и обоснованный мотивами, связанными с предотвращением аварии или спасением людей и материальных ценностей.
  2. Немотивированный риск — риск, превышающий приемлемый и не обоснованный действиями, связанными с предотвращением аварии или спасением людей и материальных ценностей
  3. Антропогенным является риск, представляющий собой сочетание вероятности и последствий наступления неблагоприятного события, обусловленного жизнью и деятельностью человека.
  4. Экологический риск — вероятность реализации воздействия негативных факторов на природную среду.
  5. Техногенный риск сочетает вероятность наступления неблагоприятного события (аварий) и его последствий, обусловленного работой технических объектов.
  6. С техногенным риском напрямую связаны производственный и профессиональный риски.
  7. Производственный риск связан с конкретным производством, производственной деятельностью предприятия.
  8. Профессиональным является индивидуальный риск, связанный с профессиональной деятельностью конкретного человека.
  9. Для определения уровня риска проводится оценка вероятностной меры возникновения техногенных или природных явлений, сопровождающихся формированием и действием вредных факторов, и нанесенного при этом социального, экономического, экологического и других видов ущерба.
  10. Общая формула расчета риска может быть представлена в следующем виде:

$$ R = {R_{1} × R_{2} × R_{3}}, $$

где R — уровень риска, т. е. вероятность нанесения определенного ущерба человеку и окружающей среде;

  • %%R_1%% — вероятность возникновения события или явления, обусловливающего формирование и действие вредных факторов;
  • %%R_2%% — вероятность формирования определенных уровней физических полей, ударных нагрузок, полей концентрации вредных веществ в различных средах и их дозовых нагрузок, воздействующих на людей и другие объекты биосферы;
  • %%R_3%% — вероятность того, что указанные уровни полей и нагрузок приведут к определенному ущербу.

Количественная мера риска может выражаться не только вероятностной величиной. Иногда риск интерпретируют как ущерб, возникающий при авариях, катастрофах и опасных природных явлениях. Однако определение уровня риска как вероятностной категории является более приемлемым при практической оценке уровня безопасности.

Современные представления об уровнях приемлемого индивидуального риска

В соответствии с концепцией приемлемого риска различают:

  • зону приемлемого риска, где допустимое для населения значение индивидуального риска от любой формы деятельности не должно превышать величину 10-6 смертей на одного человека в год. Эту зону представляют маловероятные события. Эта величина в основном связана со стихийными природными явлениями, избавиться от которых невозможно, вследствие чего их вынуждены принимать как условия своего существования на Земле (согласно данным статистики индивидуальный риск летального исхода при эксплуатации многих технических систем существует на уровне 10-7;
  • переходную зону от недопустимого риска (менее 10-3) к зоне приемлемого риска (более 10-6). В эту зону входят многочисленные, весьма распространенные виды деятельности и события.
  • зону неприемлемого риска, где при вероятности более 10-3 сосредоточены наиболее вероятные причины, по которым погибает подавляющее большинство людей. Существование факторов опасности с вероятностью более 10-3 существенно увеличивает вероятность смерти людей от внешних причин.

Многие виды производственной деятельности имеют более высокие риски, чем приемлемый. Например, шахтеры, металлурги, строители и т.п. имеют степень индивидуального риска 10-4 — 10-3, а летчики реактивных самолетов – более 10-2.

Источник: https://it.rfei.ru/course/~4VxS/~razdel_1/~6MDMwgAn

Ссылка на основную публикацию